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上個(gè)月剛銷售出去的貨物本月卻退回來了,老板該怎么去做賬呢?小編本期分享的主題是隔月購(gòu)貨退回的分錄處理,對(duì)于剛?cè)腴T的會(huì)計(jì)小白可能還不了解,下面小編就圍繞本期主題給大家簡(jiǎn)單做一下總結(jié),下面一起跟著下編看下文全文內(nèi)容參考學(xué)習(xí)一下吧,希望幫助到大家。

上個(gè)月剛銷售出去的貨物本月卻退回來了,老板該怎么去做賬呢?小編本期分享的主題是隔月購(gòu)貨退回的分錄處理,對(duì)于剛?cè)腴T的會(huì)計(jì)小白可能還不了解,下面小編就圍繞本期主題給大家簡(jiǎn)單做一下總結(jié),下面一起跟著下編看下文全文內(nèi)容參考學(xué)習(xí)一下吧,希望幫助到大家。

上月銷售的貨物本月卻退回分錄怎么做賬

對(duì)于上月銷售的貨物本月卻退回了的情況，其做賬也是要分為兩種情況討論的：

1、購(gòu)買方未付貨款已入賬

(1)另開具一張相同金額的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)收賬款——xx公司　(紅字)

貸：產(chǎn)品銷售收入(紅字)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅金)(紅字)

(2)將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號(hào)

如果乙公司收到發(fā)票和貨物時(shí)，已付款或本付款但已入賬(會(huì)計(jì)分錄略)，在退貨時(shí)，乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還我公司，乙公司應(yīng)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》，將其“證明聯(lián)”送郵我公司作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

2、購(gòu)買方未付貨款未入賬

購(gòu)買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))和第三聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動(dòng)退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

(1)銷售方在會(huì)計(jì)上未入賬時(shí)，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

(2)銷售方已入賬時(shí)，開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號(hào)，便于備查。

收到退回的稅款時(shí)，

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——增值稅

小編又來給大家做課下總結(jié)啦!上文隔月購(gòu)貨退回的分錄處理小編總結(jié)的資料就到這里了，有異議的地方點(diǎn)擊咨詢上方在線答疑老師幫忙解答，或者主動(dòng)添加下方老師微信課下不懂的隨時(shí)咨詢一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，以及免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料和報(bào)名參與會(huì)計(jì)試聽課程的試聽學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。