發(fā)布時間:2020-12-22 10:49來源:會計(jì)教練
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根據(jù)政策規(guī)定,納稅人選擇差額納稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。具體開票流程如下:
第一步,在發(fā)票填開界面點(diǎn)擊左上角的“差額”按鈕。
第二步,在彈出的“輸入扣除額”窗口,輸入扣除額,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
第三步,在票面中錄入購銷方信息、商品名稱、單價和數(shù)量,系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和金額。
第四步,打印發(fā)票;發(fā)票打印后備注欄將自動打印“差額征稅”字樣,“稅率”欄自動打印“***”;
舉例,企業(yè)收到勞務(wù)派遣收入100000元(不含稅金額95238.09元,稅額4761.90元),扣除代支付工資、五險(xiǎn)一金合計(jì)90000元,差額開具發(fā)票顯示價稅合計(jì)100000萬元,稅額計(jì)算為:(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。
① 系統(tǒng)不支持差額征稅與正常開票(非差額征稅)混開功能。
② 差額征稅的商品明細(xì)只能開具一行。
③ 支持折扣功能,但要先錄入扣除額再添加商品和折扣行。
④ 稅率為“減按1.5%計(jì)算”的商品不能差額征收。
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