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金融資產(chǎn)是指單位所擁有的以價值形態(tài)存在的資產(chǎn),那么股份金融資產(chǎn)費用的會計分錄如何做賬呢?小編下面圍繞本期主題簡單來做一下總結(jié),對本期在主題方面知識不了解或者感興趣的學員,下面一起看下文全文小編整理的相關資料參考學習一下吧。

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金融資產(chǎn)費用會計分錄

一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的會計處理

交易性金融資產(chǎn)的會計處理

初始計量

按公允價值計量

相關交易費用計入當期損益(投資收益)

已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的利息，應當確認為應收項目

后續(xù)計量

資產(chǎn)負債表日按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益(公允價值變動損益)

處置

處置時，售價與賬面價值的差額計入投資收益

將持有交易性金融資產(chǎn)期間公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益會計分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 (公允價值)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應收利息)

貸：投資收益

(三)資產(chǎn)負債表日公允價值變動

1.公允價值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2.公允價值下降

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

(四)出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額，也可能在借方)

同時：

借：公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動)

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

持有至到期投資的會計處理

持有至到期投資的會計處理

初始計量

按公允價值和交易費用之和計量(其中，交易費用在“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目核算)

實際支付款項中包含已到付息期尚未領取的利息，應當確認。

以上就是本期股份金融資產(chǎn)費用的會計分錄如何做的全部資料啦，就暫時分享到這里，想學習更全面詳細相關本期財會方面的知識關注會計教練，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時咨詢一對一指導學習，以及領取免費會計實操做賬資料和試聽課程的視聽學習，下期見吧。