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金融資產是指單位所擁有的以價值形態(tài)存在的資產,那么股份金融資產費用的會計分錄如何做賬呢?小編下面圍繞本期主題簡單來做一下總結,對本期在主題方面知識不了解或者感興趣的學員,下面一起看下文全文小編整理的相關資料參考學習一下吧。

金融資產是指單位所擁有的以價值形態(tài)存在的資產,那么股份金融資產費用的會計分錄如何做賬呢?小編下面圍繞本期主題簡單來做一下總結,對本期在主題方面知識不了解或者感興趣的學員,下面一起看下文全文小編整理的相關資料參考學習一下吧。

金融資產費用會計分錄

一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理

交易性金融資產的會計處理

初始計量

按公允價值計量

相關交易費用計入當期損益(投資收益)

已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的利息，應當確認為應收項目

后續(xù)計量

資產負債表日按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益(公允價值變動損益)

處置

處置時，售價與賬面價值的差額計入投資收益

將持有交易性金融資產期間公允價值變動損益轉入投資收益會計分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產

借：交易性金融資產——成本 (公允價值)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應收利息(資產負債表日計算的應收利息)

貸：投資收益

(三)資產負債表日公允價值變動

1.公允價值上升

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2.公允價值下降

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

(四)出售交易性金融資產

借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸：交易性金融資產

投資收益(差額，也可能在借方)

同時：

借：公允價值變動損益(原計入該金融資產的公允價值變動)

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

持有至到期投資的會計處理

持有至到期投資的會計處理

初始計量

按公允價值和交易費用之和計量(其中，交易費用在“持有至到期投資——利息調整”科目核算)

實際支付款項中包含已到付息期尚未領取的利息，應當確認。

以上就是本期股份金融資產費用的會計分錄如何做的全部資料啦，就暫時分享到這里，想學習更全面詳細相關本期財會方面的知識關注會計教練，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時咨詢一對一指導學習，以及領取免費會計實操做賬資料和試聽課程的視聽學習，下期見吧。