發(fā)布時(shí)間:2019-10-22 09:25來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且灰機(jī)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值納稅人,那么小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的建賬方法是什么那,下面就跟著小編一起來了解一下吧。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且灰機(jī)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值納稅人,那么小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的建賬方法是什么那,下面就跟著小編一起來了解一下吧。
【問】小規(guī)模內(nèi)稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人,其賬簿能接著用嗎?還是另換新的賬簿呢?
【解答】賬簿還可以用,不過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅相關(guān)明細(xì)科目需要變更:小規(guī)模納稅人只有“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”一個(gè)二級科目,且沒有三級明細(xì)一般納稅人則需設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個(gè)二級科目并在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“出口退稅”……等三級明細(xì)科目。
【問】小規(guī)模納稅人可以接收增值稅專票嗎?
【解答】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號(hào))文件第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;
(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;
(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
還根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一第五十三條的規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。
(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
因此,小規(guī)模納稅人可以接收增值稅專用發(fā)票。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的建賬方法的相關(guān)內(nèi)容,相信大家看完本篇文章后都已經(jīng)有所了解,還有什么不清楚的地方可以咨詢右方在線客服為你解答。
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