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當收到公司購買貨物的增值稅發(fā)票時，應(yīng)該如何進行入賬處理呢?如果購進的商品發(fā)生了溢余或者短缺，會計分錄又要如何做呢?接下來小編就來帶同學們看一下收到購貨發(fā)票分錄怎么做，希望同學們看完之后能夠有所收獲。

當收到公司購買貨物的增值稅發(fā)票時，應(yīng)該如何進行入賬處理呢?如果購進的商品發(fā)生了溢余或者短缺，會計分錄又要如何做呢?接下來小編就來帶同學們看一下收到購貨發(fā)票分錄怎么做，希望同學們看完之后能夠有所收獲。

收到購貨發(fā)票賬務(wù)處理

先做暫估入庫，到下月發(fā)票到了，沖減暫估

購貨發(fā)票是普通發(fā)票,如何做會計分錄?

按票面上列示的貨物金額,做如下會計處理.

借:原材料(或庫存商品)

貸:銀行存款(或相關(guān)往來科目)

普通發(fā)票的處理其實比專用發(fā)票要簡單一些,回為不涉及增值稅問題.無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,會計處理都是一樣的.

購進商品溢余

購進商品的溢余發(fā)生商品溢余時,通過"待處理財產(chǎn)損溢"科目核算.

①采用進價核算的商品借:庫存商品(商品進價)貸:待處理財產(chǎn)損溢(商品進價)

②采用售價核算的商品借:庫存商品(商品售價)貸:待處理財產(chǎn)損溢(商品進價)

貸:商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)查明原因分別不同情況進行處理:

①屬于自然溢余,作營業(yè)外收入借:待處理財產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入

②屬于供貨單位多發(fā)商品,本企業(yè)同意補作購進,補付貨款時,按補付金額借:待處理財產(chǎn)損溢貸:銀行存款

③屬于供貨單位多發(fā)商品,本企業(yè)不同意補作購進,應(yīng)按溢余金額減少庫存商品借:待處理財產(chǎn)損溢貸:庫存商品同時,將溢余商品作為代管商品處理.

購進商品短缺與損耗

①尚待查明原因和需要報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的短缺及損耗,應(yīng)先通過"待處理財產(chǎn)損溢"科目核算借:待處理財產(chǎn)損溢(商品短缺金額)貸:商品采購(商品短缺金額)

查明原因后,分別處理:

②屬于應(yīng)由供應(yīng)單位、運輸機構(gòu)、保險公司或其他過失人負責賠償?shù)膿p失借:應(yīng)付帳款(或其他應(yīng)付款)貸:待處理財產(chǎn)損溢

③屬于自然災(zāi)害造成的損失,應(yīng)將扣除殘料價值和保險公司賠款后的凈損失轉(zhuǎn)作"營業(yè)外支出"，借:營業(yè)外支出--非常損失貸:待處理財產(chǎn)損溢

④屬于無法收回的其他損失,報經(jīng)批準后列作"經(jīng)營費用".借:經(jīng)營費用貸:待處理財產(chǎn)損溢

收到購貨發(fā)票分錄怎么做的內(nèi)容就是這些了，同學們理解了嗎?如若還有疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師，如果同學們對于其他會計知識感興趣的話，可以掃描右上方二維碼關(guān)注公眾號，有限時免費的學習資料等著大家哦。