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在財務(wù)人員在日常遇到了一些實操處理的問題，在針對這個如何理解遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫，針對這個遞延所得稅負債的內(nèi)容，小編在下文整理了一個例子來解釋，一起來跟著小編來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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如何理解遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫?

答：首先，對于遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回，準確的說法就是資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額。

舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提折舊費用50萬，那么計算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，“所得稅費用”=150X25%=37.5。這個是會計上的計算處理。

在稅法上，如果稅法規(guī)定，今年公司要計提的折舊是100萬，那么計算出來的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”=100X25%=25萬。

因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值、轉(zhuǎn)回，不通過“資產(chǎn)減值損失”核算，通過“所得稅費用”、“其他綜合收益”等進行核算。同時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認也體現(xiàn)了謹慎性質(zhì)量要求。其會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用、其他綜合收益等

以上即是如何理解遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于如何理解遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計實操處理的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費領(lǐng)取哦。