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在財(cái)務(wù)人員在日常遇到了一些實(shí)操處理的問(wèn)題，在針對(duì)這個(gè)如何理解遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫，針對(duì)這個(gè)遞延所得稅負(fù)債的內(nèi)容，小編在下文整理了一個(gè)例子來(lái)解釋，一起來(lái)跟著小編來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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如何理解遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫?

答：首先，對(duì)于遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回，準(zhǔn)確的說(shuō)法就是資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額。

舉個(gè)例子。比如公司收入1000萬(wàn)，成本800萬(wàn)，計(jì)提折舊費(fèi)用50萬(wàn)，那么計(jì)算出來(lái)的利潤(rùn)總額=1000-800-50=150萬(wàn)，“所得稅費(fèi)用”=150X25%=37.5。這個(gè)是會(huì)計(jì)上的計(jì)算處理。

在稅法上，如果稅法規(guī)定，今年公司要計(jì)提的折舊是100萬(wàn)，那么計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬(wàn)，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”=100X25%=25萬(wàn)。

因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值、轉(zhuǎn)回，不通過(guò)“資產(chǎn)減值損失”核算，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”等進(jìn)行核算。同時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

以上即是如何理解遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于如何理解遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問(wèn)，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)操處理的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費(fèi)領(lǐng)取哦。