根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定企業(yè)在夠買防偽稅控金稅盤時,可以抵減增值稅,那么在企業(yè)購買金稅盤時,身為企業(yè)的會計人員,要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來同學(xué)們就一起跟小編來看一下企業(yè)購金稅盤抵扣分錄怎么做吧。
根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定企業(yè)在夠買防偽稅控金稅盤時,可以抵減增值稅,那么在企業(yè)購買金稅盤時,身為企業(yè)的會計人員,要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來同學(xué)們就一起跟小編來看一下企業(yè)購金稅盤抵扣分錄怎么做吧。
控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下:
1、一般納稅人
1)購入專用設(shè)備時,
借:管理費(fèi)用(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
2、小規(guī)模納稅人
1)購入專用設(shè)備時,
借:管理費(fèi)用(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
金稅盤進(jìn)項稅并不是說認(rèn)證后就可以抵扣的,特別是輔導(dǎo)期納稅人,它是需要在網(wǎng)上比對后才允許抵扣的,這種情況下是在"待抵扣稅金"明細(xì)科目下歸集,然后準(zhǔn)予抵扣后轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額.
關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 財稅[2012]15號根據(jù)財稅[2012]15號《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》,對于增值稅納稅人2011年12月1日以后發(fā)生的以下費(fèi)用給予抵減當(dāng)期增值稅的政策。
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