在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中肯定是要涉及到相關(guān)稅費(fèi)的核算的,發(fā)票就是我們的經(jīng)濟(jì)交易活動的一個縮影,因?yàn)榻灰浊闆r的不同所要開設(shè)的發(fā)票也不一樣,小編在下文為大家介紹的就是購買方紅字發(fā)票分錄是怎樣的,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。
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1、購買方
借:原材料或庫存商品(紅字金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字金額)
貸:應(yīng)付賬款銷售方(紅字金額)
2、銷售方
借:銀行存款(紅字金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (紅字金額)
注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的,還要沖回。
注意事項(xiàng):
1.只有審核通過的信息表才可以導(dǎo)入。
2.在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時,一次只能導(dǎo)入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票,只能逐個導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進(jìn)行開具。
紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?!渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。
《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
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