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員工日常工作出差是常有的事情，一般情況下，在出差之前可以先向公司財務(wù)進(jìn)行預(yù)支差旅費，出差回來之后進(jìn)行相應(yīng)的費用報銷，預(yù)支的差旅費多退少補。如果出差人員回來有剩余的款項，歸還給財務(wù)部。那么歸還差旅費的會計分錄，應(yīng)該怎么做呢？

員工日常工作出差是常有的事情，一般情況下，在出差之前可以先向公司財務(wù)進(jìn)行預(yù)支差旅費，出差回來之后進(jìn)行相應(yīng)的費用報銷，預(yù)支的差旅費多退少補。如果出差人員回來有剩余的款項，歸還給財務(wù)部。那么歸還差旅費的會計分錄，應(yīng)該怎么做呢？

歸還差旅費的會計分錄

在按照實際報銷費用入賬，

借：管理費用/銷售費用/制造費用-差旅費

貸：其他應(yīng)收款

同時，交回剩余預(yù)借款項，

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

報銷差旅費會計分錄

1.借出時

借:其他應(yīng)收款--某人

貸:庫存現(xiàn)金

2.報銷時

①全部花完

借:管理費用--差旅費

貸:其他應(yīng)收款--某人

②有剩余現(xiàn)金

借:庫存現(xiàn)金

管理費用--差旅費

貸:其他應(yīng)收款--某人

3.錢不夠的時候

借:管理費用--差旅費

貸:庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款--某人

差旅費報銷范圍

1、差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

歸還差旅費的會計分錄，看到這里，大家應(yīng)該很清楚了吧。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多做賬實操內(nèi)容，可以選擇加入我們會計教練培訓(xùn)課程內(nèi)容，我們有專業(yè)的課程老師在線指導(dǎo)學(xué)習(xí)。