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小規(guī)模納稅人減免增值稅的會計分錄怎么做?如果小規(guī)模納稅人月銷售額不足十萬元的，增值稅是可以進行減免征收的。那么，減免后的增值稅具體的分錄是什么呢?本文小編就為大家來講解一下關(guān)于小規(guī)模10萬以下減免增值稅如何進行會計處理的內(nèi)容，一起來看看吧!

小規(guī)模納稅人減免增值稅的會計分錄怎么做?如果小規(guī)模納稅人月銷售額不足十萬元的，增值稅是可以進行減免征收的。那么，減免后的增值稅具體的分錄是什么呢?本文小編就為大家來講解一下關(guān)于小規(guī)模10萬以下減免增值稅如何進行會計處理的內(nèi)容，一起來看看吧!

小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬的賬務(wù)處理

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬,對開具發(fā)票是否有限制?

國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定,已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票;已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅.

同時規(guī)定:小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.

因此,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,應(yīng)該開具普票的才可以享受免征增值稅.

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元,需要繳納城市維護建設(shè)稅?

按照《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定,城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅應(yīng)納稅額為計稅依據(jù),小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過10萬元,增值稅是免征的,那么城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)就是0,不需要繳納.具體咨詢稅務(wù)機關(guān).