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企業(yè)繳納企業(yè)所得稅如何進行會計處理?企業(yè)所得稅是按照定額征收的方法，年終匯算清繳的方式，小伙伴對于繳納企業(yè)所得稅的會計處理了解多少呢?接下來就是小編為大家整理的關(guān)于繳納企業(yè)所得稅怎么做賬的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起看下去吧!

企業(yè)繳納企業(yè)所得稅如何進行會計處理?企業(yè)所得稅是按照定額征收的方法，年終匯算清繳的方式，小伙伴對于繳納企業(yè)所得稅的會計處理了解多少呢?接下來就是小編為大家整理的關(guān)于繳納企業(yè)所得稅怎么做賬的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起看下去吧!

繳納企業(yè)所得稅分錄怎么寫

一、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二、企業(yè)所得稅匯算清繳會計處理

通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算,通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

三、年報的企業(yè)所得稅做賬

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

企業(yè)所得稅年報就是指:次年5月底前企業(yè)所報的"所得稅匯算清繳".

年報的企業(yè)所得稅分錄:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.

關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的會計處理就是以上這些內(nèi)容了。在看完上述內(nèi)容后，大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講明白了嗎?對于繳納企業(yè)所得稅怎么做賬這個問題大家還有不理解的地方的，及時咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會為您進行實時解答;同時，掃描我們右上方的二維碼關(guān)注公眾號還有限時實操資料領(lǐng)取哦!