大家都知道,會計人員在做工資的賬務(wù)處理時,都是先做計提分錄、再做實際發(fā)放的賬務(wù)處理。計提工資社保、公積金主要就是計入到其他應(yīng)付款會計科目核算的。有人會比較好奇工資的分錄可以不走其他應(yīng)付款嗎?關(guān)于這方面的內(nèi)容知識,小編給大家詳細(xì)整理在下方了。
大家都知道,會計人員在做工資的賬務(wù)處理時,都是先做計提分錄、再做實際發(fā)放的賬務(wù)處理。計提工資社保、公積金主要就是計入到其他應(yīng)付款會計科目核算的。有人會比較好奇工資的分錄可以不走其他應(yīng)付款嗎?關(guān)于這方面的內(nèi)容知識,小編給大家詳細(xì)整理在下方了。
1、工資計提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
借:制造費用-工資 (生產(chǎn)人員)
管理費用-工資 (管理人員)
銷售費用-工資 (銷售人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借:制造費用 (生產(chǎn)人員)
管理費用 (管理人員)
銷售費用 (銷售人員)
貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款-住房公積金
3、發(fā)放工資時借:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款-住房公積金 (代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳金額)
4、實際交納借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款-住房公積金
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。如物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,職工未按期領(lǐng)取的工資以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶、用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,該賬戶屬于負(fù)債類賬戶。貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項,借方反映企業(yè)支付應(yīng)付及暫收款項。
月末,余額為貸方反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存金額。本賬戶按應(yīng)付和暫收等款項的類別和單位或個人設(shè)置明細(xì)賬。
其他應(yīng)付款核算的范圍包括:存入保證金;應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項;經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金;其他應(yīng)付、暫收款項。
企業(yè)采用售后回購方式融入的資金,應(yīng)按實際收到的款項,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目?;刭弮r格與原銷售價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記“財務(wù)費用”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。按照合同約定購回該項商品時,應(yīng)按實際支付的款項,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“銀行存款”科目。
工資的分錄可以不走其他應(yīng)付款嗎?工資計提發(fā)放主要就是涉及到其他應(yīng)付款會計科目的賬務(wù)處理,詳細(xì)分錄內(nèi)容已經(jīng)分享在上方了,希望對大家有所幫助。大家還有什么其他疑問,可以隨時咨詢我們的在線客服老師,幫你解答疑惑。關(guān)注會計教練,學(xué)習(xí)了解更多做賬實操內(nèi)容。
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