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所得稅的納稅地點(diǎn)對于居民企業(yè)和費(fèi)居民企業(yè)是有區(qū)別的，所以企業(yè)要根據(jù)自己是否屬于居民和費(fèi)居民來進(jìn)行確定;財會人員在處理所得稅的賬務(wù)處理的時候，是怎樣做分錄的呢?關(guān)于支付所得稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，小編為大家整理在下面了，感興趣的朋友趕快來詳細(xì)了解一下吧!

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所得稅會計分錄

計提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

上繳時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)

1.居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

2.非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

(1)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn);

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

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