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企業(yè)日常業(yè)務往來中，買賣貨物都會受到相應的發(fā)票憑證，小伙伴們知道該怎么進行會計處理嗎?發(fā)票是企業(yè)財務人員進行做賬的重要憑證，發(fā)票有專票和普票，普票涉及不到增值稅所以相對來說比較容易處理，本節(jié)就一起來看一下關于收到購貨發(fā)票的會計分錄吧。

企業(yè)日常業(yè)務往來中，買賣貨物都會受到相應的發(fā)票憑證，小伙伴們知道該怎么進行會計處理嗎?發(fā)票是企業(yè)財務人員進行做賬的重要憑證，發(fā)票有專票和普票，普票涉及不到增值稅所以相對來說比較容易處理，本節(jié)就一起來看一下關于收到購貨發(fā)票的會計分錄吧。

收到購貨發(fā)票會計分錄匯總

先做暫估入庫，到下月發(fā)票到了，沖減暫估

購貨發(fā)票是普通發(fā)票,如何做會計分錄?

按票面上列示的貨物金額,做如下會計處理.

借:原材料(或庫存商品)

貸:銀行存款(或相關往來科目)

普通發(fā)票的處理其實比專用發(fā)票要簡單一些,回為不涉及增值稅問題.無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,會計處理都是一樣的.

商品購進的會計分錄

1.采用進價核算的商品購進

(1)購進商品驗收入庫,同時支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票

①采用支票等結算方式

借:商品采購(商品進價)

經(jīng)營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(全部價款)

同時,

借:庫存商品

貸:商品采購

②采用商業(yè)匯票結算方式

借:商品采購(商品進價)

經(jīng)營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(進貨費用)

應付票據(jù)(商品進價)

同時,

借:庫存商品

貸:商品采購

購進商品,先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票,后驗收入庫

①采用支票等結算方式支付貨款時,

借:商品采購(商品進價)

經(jīng)營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(全部價款)

商品驗收入庫時,

借:庫存商品(商品進價)

貸:商品采購(商品進價)

②采用商業(yè)匯票結算方式開出、承兌商業(yè)匯票時

借:商品采購(商品進價)

經(jīng)營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(進貨費用)

應付票據(jù)(商品進價)

商品驗收入庫時,

借:庫存商品(商品進價)

貸:商品采購(商品進價)

(3) 購進商品,先驗收入庫,后支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票,月終時記帳

借:庫存商品(暫估進價)

貸:應付帳款(暫估進價)

月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品,下月初對上述分錄用紅字沖回

借:庫存商品(紅字)

貸:應付帳款(紅字)

付款時,分錄同(1)

進口商品

(1) 對外支付貨款,按商品進價借:商品采購貸:銀行存款如支付的外匯是從調(diào)劑市場購進的外匯,應同時按進口商品應分攤的購進外匯價差增加進口商品的采購成本.

借:商品采購

貸:外匯價差

(2) 如以離岸價成交,對外支付運保費等,按實際金額

借:商品采購

貸:銀行存款

(3) 支付進口環(huán)節(jié)應交納的各種稅金

借:商品采購

貸:應交稅金

交納時,

借:應交稅金

貸:銀行存款

(4) 進口商品驗收入庫

借:庫存商品

貸:商品采購

3.采用售價核算的商品購進

(1)購進商品驗收入庫,同時支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票

①采用支票等結算方式

借:商品采購(商品進價)

經(jīng)營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(全部價款)

同時,借:庫存商品(商品售價)

貸:商品采購(商品進價)

商品進銷差價(商品售價大于進價的差額,如商品進價小于商品售價,應借記"商品進銷差價"科目,下同)

②采用商業(yè)匯票結算方式

借:商品采購(商品進價)

經(jīng)營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(進貨費用)

應付票據(jù)(商品進價)

商品驗收入庫時,

借:庫存商品(商品售價)

貸:商品采購(商品進價)

商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

(2) 商品購進,先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票,后驗收商品入庫支付貨款時,

借:商品采購(商品進價)

經(jīng)營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(全部價款)等

商品到達驗收入庫時,

借:庫存商品(商品售價)

貸:商品采購(商品進價)

商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

(3) 商品購進,先驗收入庫后承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票,月終時記帳商品驗收入庫時,

借:庫存商品(商品售價)

貸:應付帳款(暫估進價)

商品進銷差價(商品售價與暫估進價的差額)月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品,

下月初對上述分錄用紅字沖回

借:庫存商品(商品售價)(紅字)

貸:應付帳款(暫估進價)(紅字)

商品進銷差價(商品售價與暫估進價的差額)(紅字)付款時,分錄同(1)

農(nóng)副產(chǎn)品收購

自營收購

①按實際支付的農(nóng)副產(chǎn)品價款借:商品采購貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

②計算收購的應稅農(nóng)副產(chǎn)品應交納的產(chǎn)品稅等借:商品采購貸:應交稅金

③農(nóng)副產(chǎn)品驗收入庫,按農(nóng)副產(chǎn)品收購價款和應交的產(chǎn)品稅等借:庫存商品貸:商品采購

預購

①發(fā)放預購定金時,按實際發(fā)放金額借:預付帳款貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

②收到預購農(nóng)副產(chǎn)品,按農(nóng)副產(chǎn)品價款借:商品采購貸:預付帳款補付不足貨款借:預付帳款貸:銀行存款(或現(xiàn)金)退回多付的貨款借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:預付帳款

③計算收購應稅農(nóng)副產(chǎn)品應交納的產(chǎn)品稅等借:商品采購貸:應交稅金

④農(nóng)副產(chǎn)品驗收入庫,按農(nóng)副產(chǎn)品價款和應交納的稅金等借:庫存商品貸:商品采購

購進商品溢余和短缺

(1)購進商品的溢余發(fā)生商品溢余時,通過"待處理財產(chǎn)損溢"科目核算.

①采用進價核算的商品借:庫存商品(商品進價)貸:待處理財產(chǎn)損溢(商品進價)

②采用售價核算的商品借:庫存商品(商品售價)貸:待處理財產(chǎn)損溢(商品進價)

貸:商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)查明原因分別不同情況進行處理:

①屬于自然溢余,作營業(yè)外收入借:待處理財產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入

②屬于供貨單位多發(fā)商品,本企業(yè)同意補作購進,補付貨款時,按補付金額借:待處理財產(chǎn)損溢貸:銀行存款

③屬于供貨單位多發(fā)商品,本企業(yè)不同意補作購進,應按溢余金額減少庫存商品借:待處理財產(chǎn)損溢貸:庫存商品同時,將溢余商品作為代管商品處理.

購進商品短缺與損耗

①尚待查明原因和需要報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的短缺及損耗,應先通過"待處理財產(chǎn)損溢"科目核算借:待處理財產(chǎn)損溢(商品短缺金額)貸:商品采購(商品短缺金額)

查明原因后,分別處理:

②屬于應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償?shù)膿p失借:應付帳款(或其他應付款)貸:待處理財產(chǎn)損溢

③屬于自然災害造成的損失,應將扣除殘料價值和保險公司賠款后的凈損失轉(zhuǎn)作"營業(yè)外支出"

借:營業(yè)外支出--非常損失貸:待處理財產(chǎn)損溢④屬于無法收回的其他損失,報經(jīng)批準后列作"經(jīng)營費用".借:經(jīng)營費用貸:待處理財產(chǎn)損溢

關于收到發(fā)票的會計分錄就介紹到這里?？赐曛?，大家認為小編所講的內(nèi)容講明白了嗎?對于收到購貨發(fā)票的會計分錄大家還有不理解的地方的，及時咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會為您進行實時解答;同時，掃描右上方二維碼我們會有限時免費實操資料領取哦!