用戶注冊

在對于遞延所得稅的業(yè)務，財務人員在做賬時遇見這樣的業(yè)務，那么遞延所得稅資產的轉回其會計分錄怎么寫，在對于這個實操處理小編在下文整理了相關的知識內容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。希望小編的分享可以幫助到你們哦。

在對于遞延所得稅的業(yè)務，財務人員在做賬時遇見這樣的業(yè)務，那么遞延所得稅資產的轉回其會計分錄怎么寫，在對于這個實操處理小編在下文整理了相關的知識內容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。希望小編的分享可以幫助到你們哦。

遞延所得稅資產的轉回其會計分錄怎么寫?

答：遞延所得稅轉回的意思是：可抵扣暫時性差異已經不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產沖減，就是轉回。

所得稅會計核算下，企業(yè)應在資產負債表日對因產生會稅暫時性差異從而確認遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。

①如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，則應對原來確認的遞延所得稅資產進行調整，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額：

借：所得稅費用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產

②如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現(xiàn)的，則應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值，做與上述相反的分錄：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用、其他綜合收益等

因此，遞延所得稅資產的減值確認和轉回，不通過“資產減值損失”核算，通過“所得稅費用”、“其他綜合收益”等進行核算。同時，遞延所得稅資產的確認也體現(xiàn)了謹慎性質量要求。

舉個例子，第一年可抵扣暫時性差異為100，稅率25%，確認25的遞延所得稅資產;

第二年可抵扣暫時性差異變?yōu)?0，那么此時遞延所得稅資產的余額應為12.5，因此要轉回12.5的遞延所得稅資產，分錄為：

借：所得稅費用 12.5

貸：遞延所得稅資產 12.5

以上即是遞延所得稅資產的轉回其會計分錄怎么寫的內容啦，小編就分享到這里啦。對于遞延所得稅資產的轉回其會計分錄的內容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計實操處理的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費領取哦。

超全會計必備資料包，限時免費領