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如果企業(yè)在之前購買的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在因為某種原因需要退回時，其固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額要如何轉(zhuǎn)出呢?接下來小編就來帶同學(xué)們看一下公司購進(jìn)的固資產(chǎn)退回進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的同學(xué)們一起來看下吧。

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固定資產(chǎn)退回的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

汽車和房產(chǎn)做固定資產(chǎn)都不能抵扣的.你本月發(fā)票入賬,也沒驗票,所以你的稅額不用反映出來.會計分錄如下:

借:固定資產(chǎn)(價稅合計)

貸:銀行存款

進(jìn)項轉(zhuǎn)出是針對已經(jīng)驗過進(jìn)項票的貨物用于非應(yīng)稅項目、發(fā)放福利、自用,則需要轉(zhuǎn)出:

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做?

答:"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"會計分錄的做法如下:

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運費.在確定進(jìn)項稅額抵扣時,必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算:進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率).

好啦，這就是公司購進(jìn)的固資產(chǎn)退回進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做的具體內(nèi)容了，同學(xué)們理解了多少呢?如果還有問題的話不要緊，可以咨詢我們的在線答疑老師，同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時的資料分享。

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