合并報表固定資產(chǎn)內部交易抵消怎么去處理?很多小伙伴對于這個問題的答案不是特別清楚,要記住有3個方面的調整抵消,一是內部交易發(fā)生時,要調整固定資產(chǎn)的賬面價值;二是要調整折舊;三是要確認遞延所得稅。接下來我們就要看看關于合并報表固定資產(chǎn)內部交易抵消的會計分錄吧!
合并報表固定資產(chǎn)內部交易抵消怎么去處理?很多小伙伴對于這個問題的答案不是特別清楚,要記住有3個方面的調整抵消,一是內部交易發(fā)生時,要調整固定資產(chǎn)的賬面價值;二是要調整折舊;三是要確認遞延所得稅。接下來我們就要看看關于合并報表固定資產(chǎn)內部交易抵消的會計分錄吧!
對于合并報表固定資產(chǎn)抵消,可以這樣處理:
1、本期內部交易,本期未實現(xiàn)對外銷售
借:營業(yè)收入(內銷方銷售收入金額)
貸:營業(yè)成本(內銷方實際成本)
存貨(內銷方銷售毛利)
借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)
貸:所得稅費用(上述銷售毛利*25%)
2、前期內部交易,本期仍未實現(xiàn)對外銷售
借:未分配利潤——年初
貸:存貨(毛利)
對于合并報表抵消分錄,其固定資產(chǎn)殘值可以這樣考慮:
在處置固定資產(chǎn)時,實際殘值通常是沒有在個別報表中高的,那無非就是減少營業(yè)外支出或提高營業(yè)外收入的事情。
首先,將與內部交易形成固定資產(chǎn)相關的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現(xiàn)內部銷售損益予以抵銷。
其次,將內部交易形成的固定資產(chǎn)當期多計提的折舊費和累計折舊予以抵銷。按當期多計提的折舊額,借記“固定資產(chǎn)——累計折舊”項目,貸記“管理費用”等項目。
為大家講解的固定資產(chǎn)內部交易抵消的會計處理就到這里??赐曛?,大家認為小編所講的內容講清楚了嗎?如果大家對合并報表固定資產(chǎn)內部交易抵消的會計分錄還有不理解的地方的,及時咨詢上方在線答疑老師,我們的老師會為您進行實時解答;同時,掃描下方二維碼加入我們的群聊,大家一起討論學習的效果會更好哦~
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