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固定資產(chǎn)的折舊知識(shí)小編在前面有分享過,那么多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊分錄處理該如何做賬呢?小編下面圍繞主題簡(jiǎn)單的做一下總結(jié)分析,感興趣的小伙伴一起來(lái)參考了解一些吧,希望幫助到大家,下文全文內(nèi)容僅供參考。

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多計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊怎么處理

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理舉例分析

企業(yè)對(duì)以前年度發(fā)生的損益進(jìn)行調(diào)整時(shí),將涉及應(yīng)納所得稅、利潤(rùn)分配以及會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整.關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理方法,雖然在有關(guān)會(huì)計(jì)制度中作了規(guī)定,但因具體處理程序不甚明確,加之會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中具體情況復(fù)雜,致使此項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中差錯(cuò)率極高.下面兩個(gè)案例是筆者在審計(jì)實(shí)踐中遇到的,也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整時(shí),極易發(fā)生錯(cuò)弊的典型,頗具代表性.

案例一:2001年5月,稅務(wù)部門在對(duì)某國(guó)有工業(yè)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2000年度多提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元(為便于計(jì)算,數(shù)據(jù)已作簡(jiǎn)化處理,下同),因此責(zé)令企業(yè)作納稅調(diào)整,補(bǔ)交所得稅33萬(wàn)元(該企業(yè)所得稅稅率33%).當(dāng)時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)人員所作的會(huì)計(jì)處理如下:

①借:所得稅 33(萬(wàn)元)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 33(萬(wàn)元)

②借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 33(萬(wàn)元)

貸:銀行存款 33(萬(wàn)元)

③借:本年利潤(rùn) 33(萬(wàn)元)

貸:所得稅 33(萬(wàn)元)

④借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 33(萬(wàn)元)

上文相關(guān)多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊分錄處理的資料小編就暫時(shí)分享到這里就結(jié)束啦，有不是太清楚的知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊咨詢上方在線答疑老師來(lái)幫忙解答，也可以掃描文末二維碼，加入會(huì)計(jì)交流群，我們會(huì)定期發(fā)放會(huì)計(jì)福利，會(huì)計(jì)免費(fèi)資料包，會(huì)計(jì)免費(fèi)試聽課程等。