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集團(tuán)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員在每年的期末的時(shí)候都需要編制一個(gè)合并報(bào)表，對于集團(tuán)內(nèi)部的交易也要做抵消分錄，對此處理不了解的會(huì)計(jì)面對這一情況也是無從下手，接下來小編就帶同學(xué)們看一下合并報(bào)表內(nèi)部交易抵消分錄怎么做，幫助大家做好合并報(bào)表。

集團(tuán)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員在每年的期末的時(shí)候都需要編制一個(gè)合并報(bào)表，對于集團(tuán)內(nèi)部的交易也要做抵消分錄，對此處理不了解的會(huì)計(jì)面對這一情況也是無從下手，接下來小編就帶同學(xué)們看一下合并報(bào)表內(nèi)部交易抵消分錄怎么做，幫助大家做好合并報(bào)表。

合并報(bào)表內(nèi)部交易抵消分錄

原理:合并報(bào)表調(diào)整分錄要始終貫徹一個(gè)思想,從集團(tuán)整體來看,多了啥去掉啥,少了啥,補(bǔ)上啥.在做題的時(shí)候,抵消分錄中的科目哪個(gè)是抵消母公司,哪個(gè)是抵消子公司,哪個(gè)分錄既不是子公司,也不是母公司,而是在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的?

不考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況下內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)的抵銷

借:營業(yè)收入

貸:營業(yè)成本

存貨

借:期初未分配利潤(年初未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤)

營業(yè)收入(本期產(chǎn)生的銷售收入)

存貨(本期期末實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤)

上述分錄的編制思路:本期發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售收入與本期發(fā)生存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤之差為本期發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售成本.抵銷分錄中的"期初未分配利潤"和"存貨"兩項(xiàng)之差即為本期發(fā)生的存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤.

如果理解了上述的編制過程,那么這里就再告訴大家一個(gè)簡單粗暴,快速寫出抵消分錄的方法:

①將年初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷:

借:期初未分配利潤(期初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)

②將本期內(nèi)部商品銷售收入抵銷

借:營業(yè)收入(本期內(nèi)部商品銷售產(chǎn)生的收入)

③將期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷

借:營業(yè)成本

貸:存貨(期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)

快速計(jì)算:存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤可以用毛利率代替;

毛利率=(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入

存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤=未實(shí)現(xiàn)銷售收入-未實(shí)現(xiàn)銷售成本

存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤=購貨方內(nèi)部存貨結(jié)存價(jià)值×銷售方毛利率

小編整理的合并報(bào)表內(nèi)部交易抵消分錄怎么做的內(nèi)容就介紹到這里啦，如果還存在問題的話可以向我們的在線老師進(jìn)行咨詢，如果同學(xué)們想要與其他同學(xué)一起交流學(xué)習(xí)，可以掃描下方的二維碼，進(jìn)入交流群，群內(nèi)還有不定時(shí)的干貨福利分享哦。

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