發(fā)布時(shí)間:2020-12-31 15:22來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消所涉及的科目為應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付的相關(guān)科目,同時(shí)利息收入和利息費(fèi)用、所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備也需要進(jìn)行抵消,具體要如何進(jìn)行處理呢?今天小編就來(lái)為同學(xué)們介紹一下合并報(bào)表內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消分錄怎么寫(xiě)。
內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消所涉及的科目為應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付的相關(guān)科目,同時(shí)利息收入和利息費(fèi)用、所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備也需要進(jìn)行抵消,具體要如何進(jìn)行處理呢?今天小編就來(lái)為同學(xué)們介紹一下合并報(bào)表內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消分錄怎么寫(xiě)。
1.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目本身的抵銷(xiāo)
在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),需要進(jìn)行抵銷(xiāo)處理的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目主要包括:
(1)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款;
(2)應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù);
(3)預(yù)付賬款與預(yù)收賬款;
(4)持有至到期投資(假定該項(xiàng)債券投資,持有方劃歸為持有至到期投資,也可能作為交易性金融資產(chǎn)等,原理相同)與應(yīng)付債券;
(5)應(yīng)收股利與應(yīng)付股利;
(6)其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款。
抵銷(xiāo)分錄為:
借:債務(wù)類(lèi)項(xiàng)目
貸:債權(quán)類(lèi)項(xiàng)目
2.內(nèi)部投資收益(利息收入)和利息費(fèi)用的抵銷(xiāo)
應(yīng)編制的抵銷(xiāo)分錄為:
借:投資收益
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(在建工程等)
3.內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵銷(xiāo)
首先抵銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù),抵銷(xiāo)分錄為:
借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
貸:未分配利潤(rùn)——年初
然后將本期計(jì)提(或沖回)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵銷(xiāo),抵銷(xiāo)分錄與計(jì)提(或沖回)分錄借貸方向相反。
即:借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
或:借:資產(chǎn)減值損失
貸:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
具體做法是:
先抵期初數(shù),然后抵銷(xiāo)期初數(shù)與期末數(shù)的差額
1.抵銷(xiāo)人與被抵銷(xiāo)人之間互負(fù)債務(wù)、互相債權(quán);
2.抵銷(xiāo)的債務(wù)必須是同種類(lèi)的給付;
3.必須雙方債務(wù)均已屆清償期;
4.雙方適用抵銷(xiāo)的債務(wù)是能抵銷(xiāo)的債務(wù)。
合并報(bào)表內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消分錄怎么寫(xiě)?以上就是相關(guān)的內(nèi)容啦。如果同學(xué)們對(duì)此還有一些問(wèn)題的話(huà),可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師,如果同學(xué)們對(duì)于其他的會(huì)計(jì)知識(shí)感興趣的話(huà)可以?huà)呙柘路蕉S碼加入會(huì)計(jì)群聊,就可以限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料啦。
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