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內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消所涉及的科目為應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付的相關(guān)科目，同時(shí)利息收入和利息費(fèi)用、所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備也需要進(jìn)行抵消，具體要如何進(jìn)行處理呢?今天小編就來(lái)為同學(xué)們介紹一下合并報(bào)表內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消分錄怎么寫。

內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消所涉及的科目為應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付的相關(guān)科目，同時(shí)利息收入和利息費(fèi)用、所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備也需要進(jìn)行抵消，具體要如何進(jìn)行處理呢?今天小編就來(lái)為同學(xué)們介紹一下合并報(bào)表內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消分錄怎么寫。

內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷分錄

1.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目本身的抵銷

在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需要進(jìn)行抵銷處理的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目主要包括：

(1)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款;

(2)應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù);

(3)預(yù)付賬款與預(yù)收賬款;

(4)持有至到期投資(假定該項(xiàng)債券投資，持有方劃歸為持有至到期投資，也可能作為交易性金融資產(chǎn)等，原理相同)與應(yīng)付債券;

(5)應(yīng)收股利與應(yīng)付股利;

(6)其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款。

抵銷分錄為：

借：債務(wù)類項(xiàng)目

貸：債權(quán)類項(xiàng)目

2.內(nèi)部投資收益(利息收入)和利息費(fèi)用的抵銷

應(yīng)編制的抵銷分錄為：

借：投資收益

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(在建工程等)

3.內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵銷

首先抵銷壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù)，抵銷分錄為：

借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備

貸：未分配利潤(rùn)——年初

然后將本期計(jì)提(或沖回)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵銷，抵銷分錄與計(jì)提(或沖回)分錄借貸方向相反。

即：借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

或：借：資產(chǎn)減值損失

貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備

具體做法是：

先抵期初數(shù)，然后抵銷期初數(shù)與期末數(shù)的差額

債權(quán)債務(wù)抵銷的條件

1.抵銷人與被抵銷人之間互負(fù)債務(wù)、互相債權(quán);

2.抵銷的債務(wù)必須是同種類的給付;

3.必須雙方債務(wù)均已屆清償期;

4.雙方適用抵銷的債務(wù)是能抵銷的債務(wù)。

合并報(bào)表內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消分錄怎么寫?以上就是相關(guān)的內(nèi)容啦。如果同學(xué)們對(duì)此還有一些問(wèn)題的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果同學(xué)們對(duì)于其他的會(huì)計(jì)知識(shí)感興趣的話可以掃描下方二維碼加入會(huì)計(jì)群聊，就可以限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料啦。

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