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合并報(bào)表如何編制抵銷(xiāo)分錄？對(duì)于母公司和子公司進(jìn)行合并報(bào)表編制時(shí)，很多會(huì)計(jì)小伙伴不是很清楚怎么編制。年末，進(jìn)行合并報(bào)表編制時(shí)，有些會(huì)計(jì)科目是需要進(jìn)行調(diào)整、抵消編制的。關(guān)于這一問(wèn)題，小編在下方做了詳細(xì)整理，大家快跟隨小編一起閱讀下文，詳細(xì)了解一下吧。

合并報(bào)表如何編制抵銷(xiāo)分錄？對(duì)于母公司和子公司進(jìn)行合并報(bào)表編制時(shí)，很多會(huì)計(jì)小伙伴不是很清楚怎么編制。年末，進(jìn)行合并報(bào)表編制時(shí)，有些會(huì)計(jì)科目是需要進(jìn)行調(diào)整、抵消編制的。關(guān)于這一問(wèn)題，小編在下方做了詳細(xì)整理，大家快跟隨小編一起閱讀下文，詳細(xì)了解一下吧。

內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目本身的抵銷(xiāo)

借:債務(wù)類(lèi)項(xiàng)目

貸:債權(quán)類(lèi)項(xiàng)目

內(nèi)部投資收益(利息收入)和利息費(fèi)用的抵銷(xiāo)

借:投資收益

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵銷(xiāo)

抵銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù):

借:應(yīng)收賬款--壞賬準(zhǔn)備

貸:未分配利潤(rùn)--年初

將本期計(jì)提(或沖回)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵銷(xiāo)，抵銷(xiāo)分錄與計(jì)提(或沖回)分錄借貸方向相反。

借:應(yīng)收賬款--壞賬準(zhǔn)備

貸:資產(chǎn)減值損失

或:

借:資產(chǎn)減值損失

貸:應(yīng)收賬款--壞賬準(zhǔn)備

內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的所得稅會(huì)計(jì)合并抵銷(xiāo)處理

首先抵銷(xiāo)期初壞賬準(zhǔn)備對(duì)遞延所得稅的影響

借:未分配利潤(rùn)-年初(期初壞賬準(zhǔn)備余額×所得稅稅率)

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

然后確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額

若壞賬準(zhǔn)備期末余額大于期初余額

借:所得稅費(fèi)用(壞賬準(zhǔn)備增加額×所得稅稅率)

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

若壞賬準(zhǔn)備期末余額小于期初余額

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用(壞賬準(zhǔn)備減少額×所得稅稅率)

合并報(bào)表如何編制抵銷(xiāo)分錄？大家都了解清楚了嗎？涉及到需要進(jìn)行做抵消分錄的會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容，大家一定要非常清楚，不要計(jì)算錯(cuò)誤了。到最終的合并報(bào)表必須保證數(shù)據(jù)真實(shí)有效。想要學(xué)習(xí)更多合并報(bào)表的知識(shí)內(nèi)容，現(xiàn)在，點(diǎn)擊下方內(nèi)容，有相關(guān)課程內(nèi)容限時(shí)免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)等待著大家。