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小編注意到有不少同學(xué)最近在詢問全資子公司合并抵消分錄怎么進(jìn)行賬務(wù)處理的問題，小編整理了大家所提出來的問題，接下來就打算帶著同學(xué)們一起來看一下合并全資子公司抵消分錄怎么做，感興趣的話一起來看下吧。

小編注意到有不少同學(xué)最近在詢問全資子公司合并抵消分錄怎么進(jìn)行賬務(wù)處理的問題，小編整理了大家所提出來的問題，接下來就打算帶著同學(xué)們一起來看一下合并全資子公司抵消分錄怎么做，感興趣的話一起來看下吧。

全資子公司合并抵消分錄怎么做?

母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤時，在個別報表上確認(rèn)了利潤分配，也相應(yīng)的計提了盈余公積，應(yīng)付利潤，并形成未分配利潤年末

子公司根據(jù)子公司的凈利潤：

借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

最后形成年末的未分配利潤

由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會確認(rèn)對子公司的投資收益：

借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整(子公司的凈利潤)

貸：投資收益

這部分投資收益與自己公司利潤合并一起，再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤，同時形成未分配利潤。

這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(這里面包含了子公司的凈利潤)

借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

處置控制的子公司合并如何處理?

處置子公司對編制合并報表的影響

一、對合并范圍的影響：

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，報告期內(nèi)處置子公司，不應(yīng)繼續(xù)將其納入合并財務(wù)報表的合并范圍，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù);但應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表。

二、對合并報表投資收益的影響：

因母公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算，所以，母公司報表反映的投資收益包含了子公司以前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)但是母公司未確認(rèn)的收益。但是從整個企業(yè)集團(tuán)的角度看，投資收益應(yīng)當(dāng)扣除以前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益作為本期的轉(zhuǎn)讓收益，所以需要在編制合并報表時進(jìn)行相應(yīng)的抵銷處理。

小編為大家整理的合并全資子公司抵消分錄怎么做的內(nèi)容就這么多了，如果同學(xué)們對此還有一些問題的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果同學(xué)們對于其他的會計知識感興趣的話可以掃描右上方二維碼關(guān)注微信公眾號，就可以限時免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料啦。

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