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公司內(nèi)部發(fā)生的預(yù)收預(yù)付款如何進(jìn)行抵銷?企業(yè)日常往來業(yè)務(wù)繁多，看似名稱相似，但因一字不同，就差之千里，每天與會(huì)計(jì)科目打交道的會(huì)計(jì)人士，更需要進(jìn)行分辨清楚。例如預(yù)收預(yù)付賬款兩個(gè)科目就是一個(gè)典型例子，本文小編將為大家來講解一下關(guān)于工程公司內(nèi)部預(yù)收預(yù)付抵消的會(huì)計(jì)處理。

公司內(nèi)部發(fā)生的預(yù)收預(yù)付款如何進(jìn)行抵銷?企業(yè)日常往來業(yè)務(wù)繁多，看似名稱相似，但因一字不同，就差之千里，每天與會(huì)計(jì)科目打交道的會(huì)計(jì)人士，更需要進(jìn)行分辨清楚。例如預(yù)收預(yù)付賬款兩個(gè)科目就是一個(gè)典型例子，本文小編將為大家來講解一下關(guān)于工程公司內(nèi)部預(yù)收預(yù)付抵消的會(huì)計(jì)處理。

內(nèi)部預(yù)收與預(yù)付的抵消分錄

1.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目本身的抵銷

在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),需要進(jìn)行抵銷處理的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目主要包括:

(1)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款;

(2)應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù);

(3)預(yù)付賬款與預(yù)收賬款;

(4)持有至到期投資(假定該項(xiàng)債券投資,持有方劃歸為持有至到期投資,也可能作為交易性金融資產(chǎn)等,原理相同)與應(yīng)付債券;

(5)應(yīng)收股利與應(yīng)付股利;

(6)其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款.

抵銷分錄為:

借:債務(wù)類項(xiàng)目

貸:債權(quán)類項(xiàng)目

2.內(nèi)部投資收益(利息收入)和利息費(fèi)用的抵銷

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部母公司與子公司、子公司相互之間可能發(fā)生持有對(duì)方債券等內(nèi)部交易.編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)在抵銷內(nèi)部發(fā)行的應(yīng)付債券和持有至到期投資等內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的同時(shí),將內(nèi)部應(yīng)付債券和持有至到期投資相關(guān)的利息費(fèi)用與投資收益(利息收入)相互抵銷.

應(yīng)編制的抵銷分錄為:

借:投資收益

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(在建工程等)

3.內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵銷

在應(yīng)收賬款采用備抵法核算其壞賬損失的情況下,某一會(huì)計(jì)期間壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額是以當(dāng)期應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)計(jì)提的.在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),隨著內(nèi)部應(yīng)收賬款的抵銷,與此相聯(lián)系也需將內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵銷.其抵銷程序如下:

首先抵銷壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù),抵銷分錄為:

借:應(yīng)收賬款--壞賬準(zhǔn)備

貸:未分配利潤--年初

然后將本期計(jì)提(或沖回)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵銷,抵銷分錄與計(jì)提(或沖回)分錄借貸方向相反.

即:借:應(yīng)收賬款--壞賬準(zhǔn)備

貸:資產(chǎn)減值損失

或:借:資產(chǎn)減值損失

貸:應(yīng)收賬款--壞賬準(zhǔn)備

具體做法是:

先抵期初數(shù),然后抵銷期初數(shù)與期末數(shù)的差額.

公司內(nèi)部預(yù)收預(yù)付抵消的會(huì)計(jì)分錄就是上述內(nèi)容啦，通過閱讀上文大家對(duì)此內(nèi)容有沒有進(jìn)一步的理解呢?如果大家對(duì)工程公司內(nèi)部預(yù)收預(yù)付抵消的會(huì)計(jì)處理是什么仍有不理解的地方的，更多詳情請(qǐng)及時(shí)咨詢上方在線答疑老師及時(shí)的進(jìn)行疑難解答;同時(shí)，掃描下方二維碼加入我們?nèi)毫?，后續(xù)若有問題可以在群里進(jìn)行討論。希望對(duì)大家有所幫助!

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