異地預繳通常在建筑工程行業(yè)中比較多見,對于異地預交稅款時怎么進行會計處理,小伙伴了解多少呢?對于企業(yè)財務(wù)人員而言,如果遇到異地預交的情況,該如何做賬呢?關(guān)于異地預交稅款時怎么進行會計處理的內(nèi)容小編為大家整理在下文中了,感興趣的小伙伴一起往下看吧!
異地預繳通常在建筑工程行業(yè)中比較多見,對于異地預交稅款時怎么進行會計處理,小伙伴了解多少呢?對于企業(yè)財務(wù)人員而言,如果遇到異地預交的情況,該如何做賬呢?關(guān)于異地預交稅款時怎么進行會計處理的內(nèi)容小編為大家整理在下文中了,感興趣的小伙伴一起往下看吧!
1、交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“銀行存款”科目。
2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
3、預繳增值稅的賬務(wù)處理。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費——預交增值稅
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——預交增值稅
企業(yè)所得稅的征收方式是:按年計算,分期預繳,年終匯算清繳。
企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。
企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
異地預繳稅款的會計處理就是上述內(nèi)容啦,通過閱讀上文大家對此內(nèi)容有沒有進一步的理解呢?如果大家對異地預交稅款時怎么進行會計處理仍有不理解的地方的,更多詳情請及時咨詢上方在線答疑老師及時的進行疑難解答;同時,掃描下方二維碼加入我們?nèi)毫?,后續(xù)若有問題可以在群里進行討論。
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