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核定征收企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-01-06 09:57來源:會(huì)計(jì)教練

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小編這次為同學(xué)們帶來的知識(shí)點(diǎn)是核定征收企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理,同學(xué)們對(duì)此理解多少呢?不太了解也沒關(guān)系,今天小編就來為同學(xué)們介紹一下核定征收企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,感興趣的同學(xué)們快來看看吧。

小編這次為同學(xué)們帶來的知識(shí)點(diǎn)是核定征收企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理,同學(xué)們對(duì)此理解多少呢?不太了解也沒關(guān)系,今天小編就來為同學(xué)們介紹一下核定征收企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,感興趣的同學(xué)們快來看看吧。

核定征收企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

核定征收企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

1、在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

2、同時(shí)做如下賬務(wù)處理:

借:本年利潤,

貸:所得稅費(fèi)用。

3、在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:銀行存款。

企業(yè)采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下:

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率;

或:應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發(fā)[2008]30號(hào))第十三條、第十四條規(guī)定,采用核定征收方式的企業(yè)在年度終了后,也需要進(jìn)行匯算清繳。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>[試行]的通知》(國稅發(fā)[2008]30號(hào))第十三條規(guī)定:納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的,按下列規(guī)定申報(bào)納稅:

(一)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳,年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變。

(二) 納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額,進(jìn)行預(yù)繳。

按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有困難的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳,或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。(三)納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí),應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)》,在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

看完文章后,同學(xué)們對(duì)于核定征收企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)問題清楚了嗎?如果對(duì)于此知識(shí)點(diǎn)還有疑問的話,可以向我們的在線答疑老師進(jìn)行咨詢,同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼,加入交流群,與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí),群內(nèi)還有不定時(shí)的資料分享。

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