發(fā)布時(shí)間:2021-01-06 11:00來源:會(huì)計(jì)教練
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1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
1、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免、抵、退稅方法,但外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是免、退稅方法。
2、生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品必須是本企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的,但外貿(mào)企業(yè)對(duì)于出口的商品是沒有限制的。凡是在國(guó)內(nèi)采購并且開具增值稅發(fā)票的產(chǎn)品都可以退。
免:對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅可予以免征。
抵:指的是生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;
退:指的是如果生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額相比應(yīng)納稅額要大,那么對(duì)于未抵頂完的部分是可以給予退稅的。
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