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在企業(yè)里先要繳納的稅就是企業(yè)所得稅，在繳納企業(yè)所得稅完之后需要進(jìn)行繳納，在繳納的時(shí)候需要進(jìn)行計(jì)提，那么多計(jì)提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時(shí)如何入賬，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

在企業(yè)里先要繳納的稅就是企業(yè)所得稅，在繳納企業(yè)所得稅完之后需要進(jìn)行繳納，在繳納的時(shí)候需要進(jìn)行計(jì)提，那么多計(jì)提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時(shí)如何入賬，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

多計(jì)提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時(shí)如何入賬?

在經(jīng)匯算清繳后，確實(shí)多提需沖回時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

如收到退回稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

如稅局不退回，多交稅款留作以后年度稅款，則不用會(huì)計(jì)處理，多繳部分一直放在“應(yīng)交稅金～應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)需要繳納的稅款是按規(guī)定來(lái)說(shuō)的，可以按照月季也可以按照季度來(lái)，那么多計(jì)提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時(shí)如何入賬的內(nèi)容不夠了解的，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)匯算清繳的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。

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