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同學(xué)們知道用紅字發(fā)票來沖銷銷項(xiàng)稅要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?有些同學(xué)應(yīng)該是不太清楚的，今天小編就打算帶著同學(xué)們一起來看一下紅字沖銷銷項(xiàng)稅分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的同學(xué)們快一起來看看吧。

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紅字發(fā)票沖銷的銷項(xiàng)稅怎么處理

銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質(zhì)量等原因給予購(gòu)貨方的一種價(jià)格減讓.銷售折讓實(shí)質(zhì)是原銷售額的減少.一般納稅人取得專用發(fā)票后,因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》.

對(duì)于收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓,會(huì)計(jì)上可以直接沖減發(fā)生折讓當(dāng)期的"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入".因此,當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票紅字,退回的貨物應(yīng)沖銷的"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"銷項(xiàng)稅額",用紅字登記.

1.已認(rèn)證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買方或勞務(wù)接受方應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

2.購(gòu)買方或勞務(wù)接受方未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方或勞務(wù)提供方開具的紅字專用發(fā)票后,與信息表一并作為記賬憑證,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

3.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"無法認(rèn)證"、"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符",以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買方或勞務(wù)接受方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

紅字沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理

紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可.

1、紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù));貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(負(fù)數(shù))

2、開具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅

3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào).

同學(xué)們看完紅字沖銷銷項(xiàng)稅分錄怎么寫以后有沒有什么收獲呀?如果對(duì)此問題還有疑問的話，可以向我們的在線老師進(jìn)行進(jìn)行咨詢，如果想要了解會(huì)計(jì)其他方面知識(shí)的同學(xué)，可以掃描下方二維碼，加入群聊，與其他同學(xué)進(jìn)行溝通探討，還有不定時(shí)干貨福利發(fā)放。

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