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假如你身為企業(yè)的一名會(huì)計(jì)人員，當(dāng)企業(yè)收到了紅字發(fā)票，你要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?今天小編就來為同學(xué)們介紹收到紅字發(fā)票分錄如何寫，同時(shí)通過實(shí)際的案例來為同學(xué)們補(bǔ)充了開具紅字發(fā)票的分錄和摘要怎么寫的內(nèi)容，一起來看下吧。

假如你身為企業(yè)的一名會(huì)計(jì)人員，當(dāng)企業(yè)收到了紅字發(fā)票，你要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?今天小編就來為同學(xué)們介紹收到紅字發(fā)票分錄如何寫，同時(shí)通過實(shí)際的案例來為同學(xué)們補(bǔ)充了開具紅字發(fā)票的分錄和摘要怎么寫的內(nèi)容，一起來看下吧。

購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票，購(gòu)貨方賬務(wù)怎么處理?

借：原材料(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)紅字

貸：應(yīng)付賬款 (紅字)

銷售方

借：應(yīng)收賬款(紅字)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：庫(kù)存商品

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

紅字發(fā)票做賬摘要怎么寫?

會(huì)計(jì)帳簿、憑證的頁面和資料，不能任意更改、調(diào)換、增添和消除，要按規(guī)定的方法更正，在過去隨意違規(guī)操作是犯罪行為。應(yīng)按：

1.先用紅字沖上個(gè)月錯(cuò)登原憑證的全部數(shù)據(jù)資料;

2.再將正確數(shù)據(jù)重新填補(bǔ)一份完整記帳憑證重新登記。

在憑證上清楚填寫摘要說明。

開紅字發(fā)票的原因，總之就是做賬的人一看摘要就要清楚原因。

開具紅字發(fā)票的分錄和摘要怎么寫?

例：大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價(jià)10000元，增值稅1700元，成本8000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨。

分析：現(xiàn)階段一般有兩種會(huì)計(jì)處理，一種是直接作紅字會(huì)計(jì)分錄，另一種是做反沖分錄，一般來說，按現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來說，雖然退貨并不是作紅字會(huì)計(jì)分錄的情況要求，但由于習(xí)慣原因，作紅字分錄也不算錯(cuò)誤，具體兩種分錄如下(注意，這里的沖減收入是指沖減當(dāng)月收入)：

第一種：紅字分錄

借：應(yīng)收賬款 11700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1700

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000

貸：庫(kù)存商品 8000

第二種：直接作相反分錄反沖

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1700

貸：應(yīng)收賬款 11700

借：庫(kù)存商品 8000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000

相信同學(xué)們看完之后，對(duì)于收到紅字發(fā)票分錄如何寫已經(jīng)有個(gè)大致的了解了，如果同學(xué)們對(duì)此問題存在什么疑問的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)的話，可以掃描文章右上方二維碼，關(guān)注微信公眾號(hào)，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料哦。

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