發(fā)布時(shí)間:2021-01-07 10:17來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)當(dāng)企業(yè)收到了銷貨方發(fā)來的紅字發(fā)票和相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票時(shí),是個(gè)什么情況呢?其實(shí)是因?yàn)榧t字發(fā)票是沖銷之前的發(fā)票的,而相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票是方便企業(yè)入賬的,具體的就請(qǐng)看一下收到銷貨方紅字和藍(lán)字發(fā)票如何做分錄。
當(dāng)企業(yè)收到了銷貨方發(fā)來的紅字發(fā)票和相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票時(shí),是個(gè)什么情況呢?其實(shí)是因?yàn)榧t字發(fā)票是沖銷之前的發(fā)票的,而相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票是方便企業(yè)入賬的,具體的就請(qǐng)看一下收到銷貨方紅字和藍(lán)字發(fā)票如何做分錄。
1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對(duì)應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對(duì)上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫存商品(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)付賬款
2、而收到對(duì)正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購,然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可;會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫存商品(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)付賬款收到
1、購買方已認(rèn)證抵扣的稅款在取得"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"后,不論銷貨方是否已開具紅字發(fā)票,不論購買方是否已收到對(duì)方的紅字發(fā)票,購買方必須在取得《通知單》的當(dāng)月從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.
2、購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,在次月納稅申報(bào)時(shí)將需作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的金額填八申報(bào)表附件表二"21"欄次.
紅字發(fā)票購買方
1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票.
2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.
3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.
以上內(nèi)容就是收到銷貨方紅字和藍(lán)字發(fā)票如何做分錄的具體內(nèi)容了,同學(xué)們理解了多少呢?如果還有問題的話不要緊,可以咨詢我們的在線答疑老師,同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群,與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí),群內(nèi)還有不定時(shí)的資料分享。
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