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當(dāng)企業(yè)收到了銷貨方發(fā)來(lái)的紅字發(fā)票和相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票時(shí)，是個(gè)什么情況呢?其實(shí)是因?yàn)榧t字發(fā)票是沖銷之前的發(fā)票的，而相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票是方便企業(yè)入賬的，具體的就請(qǐng)看一下收到銷貨方紅字和藍(lán)字發(fā)票如何做分錄。

當(dāng)企業(yè)收到了銷貨方發(fā)來(lái)的紅字發(fā)票和相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票時(shí)，是個(gè)什么情況呢?其實(shí)是因?yàn)榧t字發(fā)票是沖銷之前的發(fā)票的，而相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票是方便企業(yè)入賬的，具體的就請(qǐng)看一下收到銷貨方紅字和藍(lán)字發(fā)票如何做分錄。

收到銷貨方紅字發(fā)票與對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票如何做賬務(wù)處理

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對(duì)應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對(duì)上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)付賬款

2、而收到對(duì)正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購(gòu),然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可;會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)付賬款收到

外貿(mào)企業(yè)收到紅字發(fā)票申報(bào)時(shí)需要填列嗎

1、購(gòu)買方已認(rèn)證抵扣的稅款在取得"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"后,不論銷貨方是否已開具紅字發(fā)票,不論購(gòu)買方是否已收到對(duì)方的紅字發(fā)票,購(gòu)買方必須在取得《通知單》的當(dāng)月從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

2、購(gòu)買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,在次月納稅申報(bào)時(shí)將需作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的金額填八申報(bào)表附件表二"21"欄次.

紅字發(fā)票購(gòu)買方

1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

以上內(nèi)容就是收到銷貨方紅字和藍(lán)字發(fā)票如何做分錄的具體內(nèi)容了，同學(xué)們理解了多少呢?如果還有問(wèn)題的話不要緊，可以咨詢我們的在線答疑老師，同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時(shí)的資料分享。

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