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上一節(jié)課小編分享的是購(gòu)買固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄處理,那么下面這節(jié)課小編再來(lái)就固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄處理做一下總結(jié)分享,感興趣的小伙伴一起來(lái)參考了解一下吧,看下文全文內(nèi)容,希望幫助到大家。

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固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅按規(guī)定可以抵扣，則借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額;如果不能抵扣，則計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)置成本。

一、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅及采購(gòu)成本入賬分錄為：

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

二、進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣需要符合三個(gè)條件：

1.采購(gòu)方是一般納稅人

2.取得了抵扣憑證(由會(huì)計(jì)教練提供增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián))

3.用于應(yīng)稅項(xiàng)目

三、關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，還需要符合不是不動(dòng)產(chǎn)的條件，如果是房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，則不允許抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入購(gòu)建成本，如果該不動(dòng)產(chǎn)使用了購(gòu)入的已經(jīng)抵扣的材料，還需要將對(duì)應(yīng)的已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額辦理轉(zhuǎn)出。

四，不能抵扣的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額全部計(jì)入購(gòu)建成本，分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分二年抵扣會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分兩年抵扣會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×60%】

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸：銀行存款等

第二年(第13個(gè)月)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

以上就是本期固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄處理的全部資料啦，不懂的知識(shí)點(diǎn)咨詢上方在線答疑老師來(lái)幫忙解答，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時(shí)咨詢一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料以及會(huì)計(jì)試聽(tīng)課程的視聽(tīng)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，關(guān)注小編下期見(jiàn)。

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