用戶注冊

上一節(jié)課小編分享的是購買固定資產進項稅抵扣分錄處理,那么下面這節(jié)課小編再來就固定資產待抵扣進項稅會計分錄處理做一下總結分享,感興趣的小伙伴一起來參考了解一下吧,看下文全文內容,希望幫助到大家。

上一節(jié)課小編分享的是購買固定資產進項稅抵扣分錄處理,那么下面這節(jié)課小編再來就固定資產待抵扣進項稅會計分錄處理做一下總結分享,感興趣的小伙伴一起來參考了解一下吧,看下文全文內容,希望幫助到大家。

固定資產待抵扣進項稅會計分錄

購入固定資產，其進項稅按規(guī)定可以抵扣，則借記應交稅費-應交增值稅-進項稅額;如果不能抵扣，則計入固定資產購置成本。

一、固定資產進項稅及采購成本入賬分錄為：

借：固定資產

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或在建工程等相關科目)

二、進項稅額允許抵扣需要符合三個條件：

1.采購方是一般納稅人

2.取得了抵扣憑證(由會計教練提供增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián))

3.用于應稅項目

三、關于固定資產進項稅額，還需要符合不是不動產的條件，如果是房屋建筑物等不動產，則不允許抵扣，其進項稅額計入購建成本，如果該不動產使用了購入的已經抵扣的材料，還需要將對應的已經抵扣的進項稅額辦理轉出。

四，不能抵扣的固定資產，其進項稅額全部計入購建成本，分錄為：

借：固定資產

貸：銀行存款(或在建工程等相關科目)

固定資產進項稅分二年抵扣會計分錄

根據財會[2016]22號文件，固定資產進項稅分兩年抵扣會計分錄如下：

借：固定資產

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×60%】

應交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

貸：銀行存款等

第二年(第13個月)時：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×40%】

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

以上就是本期固定資產待抵扣進項稅會計分錄處理的全部資料啦，不懂的知識點咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時咨詢一對一指導學習，還可以免費領取會計實操做賬資料以及會計試聽課程的視聽學習機會，關注小編下期見。

超全會計必備資料包，限時免費領取啦！