發(fā)布時(shí)間:2021-01-09 09:36來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)前面小編分享過相關(guān)固定資產(chǎn)抵扣的分錄處理知識(shí),那么固定資產(chǎn)具體抵扣百分之六十該怎么做賬呢?小編下面就來簡(jiǎn)單圍繞固定資產(chǎn)抵扣60%如何做會(huì)計(jì)分錄給大家簡(jiǎn)單的做一下總結(jié)分享,感興趣的小伙伴一起來看下文全文內(nèi)容參考了解一下吧。
前面小編分享過相關(guān)固定資產(chǎn)抵扣的分錄處理知識(shí),那么固定資產(chǎn)具體抵扣百分之六十該怎么做賬呢?小編下面就來簡(jiǎn)單圍繞固定資產(chǎn)抵扣60%如何做會(huì)計(jì)分錄給大家簡(jiǎn)單的做一下總結(jié)分享,感興趣的小伙伴一起來看下文全文內(nèi)容參考了解一下吧。
購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的是不動(dòng)產(chǎn)還是設(shè)備?如果購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不動(dòng)產(chǎn)的話,需要分兩期進(jìn)行抵扣。第一期60%,第13個(gè)月抵扣剩余的40%。
借:固定資產(chǎn)--房屋
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)60%
應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40%
貸:銀行存款等
進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證時(shí),是一次性認(rèn)證,然后轉(zhuǎn)出40%進(jìn)項(xiàng)稅額到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目核算。
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為:
借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等由會(huì)計(jì)教練提供)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購(gòu)支付項(xiàng)目進(jìn)行的,所以只有在采購(gòu)支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)(取得結(jié)算憑證,即發(fā)票)才能入賬。
如果實(shí)際工作中,經(jīng)常會(huì)有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項(xiàng),按正常的做法應(yīng)該取得時(shí)認(rèn)證,超過銷項(xiàng)時(shí)予以自動(dòng)留抵。這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作。
當(dāng)因需要,即使本月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,但不想本月認(rèn)證,想留到次月認(rèn)證,則一般采取的方式是該對(duì)應(yīng)的采購(gòu)項(xiàng)做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬。正式入賬時(shí)仍按上述分錄,暫估入賬時(shí)不需要做應(yīng)交稅費(fèi)。
另外,若想當(dāng)月入賬,但仍放下月認(rèn)證抵扣,則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項(xiàng)目,采購(gòu)入庫(kù)時(shí)做分錄改為:
借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)
然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
這種處理時(shí),月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí),要注意將應(yīng)交增值稅二級(jí)科目下的余額減去
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級(jí)科目。
在購(gòu)進(jìn)貨物的時(shí)候就是借“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”。每月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
應(yīng)交稅金-未交增值稅(銷大于進(jìn))
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅)
應(yīng)交稅金-未交增值稅(進(jìn)大于銷)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
上面就是本期固定資產(chǎn)抵扣60%如何做會(huì)計(jì)分錄的全部資料啦,有異議的知識(shí)點(diǎn)積極咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答,或者添加下方老師微信課下不懂的隨時(shí)咨詢一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí),還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料以及會(huì)計(jì)試聽課程的視聽學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),關(guān)注小編下期見。
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