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周末愉快呀!這節(jié)課小編要分享的主題是固定資產(chǎn)捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄處理,對(duì)本期方面知識(shí)不了解的小伙伴以及感興趣的小伙伴來小編這里參考了解一下吧,小編把資料整理在下文全文啦,希望對(duì)大家有所幫助,下文內(nèi)容僅供參考。

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固定資產(chǎn)捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄如何做

固定資產(chǎn)屬于動(dòng)產(chǎn)的范圍，可能涉及到增值稅事宜，但增值稅事宜屬于國稅局管理，因而有關(guān)增值稅的事宜請(qǐng)向國稅局咨詢。

納稅人用固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的，通常作為固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，通過固定資產(chǎn)清理以及營業(yè)外收支進(jìn)行由會(huì)計(jì)教練提供核算。

納稅人將固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的在企業(yè)所得稅方面應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定處理，即在企業(yè)所得稅方面視同銷售，必須增加應(yīng)稅收入，當(dāng)然，相關(guān)資產(chǎn)的成本、費(fèi)用也是可以稅前扣除的。

另外公益捐贈(zèng)在符合條件的情況下，可以按照會(huì)計(jì)制度核算確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤的12%計(jì)算稅前扣除。

會(huì)計(jì)處理如下：

1、轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)清理

3、支付捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

4、按市場(chǎng)公允價(jià)格計(jì)算繳納稅金

(1)小規(guī)模納稅人分錄如下：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

(2)一般納稅人分錄如下

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

5、按固定資產(chǎn)清理科目的余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出科目

借：營業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出

貸：固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

企業(yè)將自制、委托加工或購進(jìn)的固定資產(chǎn)無償贈(zèng)送他人，應(yīng)按視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交的增值稅，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：營業(yè)外支出——捐贈(zèng)

貸：固定資產(chǎn)清理

上方就是固定資產(chǎn)捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄處理的全部內(nèi)容啦，更詳細(xì)本期方面知識(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)教練了解，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時(shí)咨詢一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料以及會(huì)計(jì)試聽課程的視聽學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，關(guān)注小編下期見吧。

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