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小規(guī)模納稅人怎么設(shè)置應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目?營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，絕大部分的企業(yè)都會(huì)自己的增值額來(lái)交納增值稅，增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，需要設(shè)置一定的會(huì)計(jì)科目，那么小規(guī)模納稅人怎么設(shè)置應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目?下面讓我們一起來(lái)看看吧!

小規(guī)模納稅人怎么設(shè)置應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目?營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，絕大部分的企業(yè)都會(huì)自己的增值額來(lái)交納增值稅，增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，需要設(shè)置一定的會(huì)計(jì)科目，那么小規(guī)模納稅人怎么設(shè)置應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目?下面讓我們一起來(lái)看看吧!

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅明細(xì)科目設(shè)置

答：根據(jù)《財(cái)會(huì)2016第22號(hào)文件》規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專(zhuān)欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細(xì)科目。或者詳細(xì)點(diǎn)，可以設(shè)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅金)及應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅。

1、為了既有利于加強(qiáng)專(zhuān)用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷(xiāo)售，對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全，但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)其銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、在專(zhuān)用發(fā)票“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫(xiě)不含其本身應(yīng)納稅額的單價(jià)和銷(xiāo)售額;“稅率”欄填寫(xiě)增值稅征收率3%;“稅額”欄填寫(xiě)其本身應(yīng)納的稅額，即按銷(xiāo)售額依照6%征收率計(jì)算的增值稅額。

3、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，幫助建立會(huì)計(jì)帳簿，只要小規(guī)模企業(yè)有會(huì)計(jì)，有帳冊(cè)，能夠正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，就可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

本文詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人怎么設(shè)置應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目。通過(guò)小編在上述文章中的內(nèi)容可知，小規(guī)模納稅人在設(shè)置增值稅游戲科目進(jìn)行核算的時(shí)候，只需要設(shè)置交應(yīng)交稅費(fèi)下面一個(gè)明細(xì)科目應(yīng)交增值稅就可以了?；蛳氆@取更多的會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱(chēng)、稅務(wù)實(shí)務(wù)等課程，就咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料或老師的直播視頻!