發(fā)布時(shí)間:2021-01-12 09:14來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)每到月末我們財(cái)務(wù)人員必做的事情就是都核算企業(yè)職工的工資,然后做賬務(wù)處理。對(duì)于發(fā)放工資問(wèn)題,我們財(cái)務(wù)人員接觸最多的就是,會(huì)計(jì)人員在做賬時(shí)公司發(fā)工資的問(wèn)題,那么如何做公司發(fā)工資會(huì)計(jì)分錄呢?今天就由本編給大家詳細(xì)講解一下,快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!如果還有其他知識(shí)要咨詢(xún),歡迎在線(xiàn)聯(lián)系我們的答疑老師,還可以?huà)呙瓒S碼加入實(shí)操交流群哦。
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當(dāng)月計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
次月發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
如果有涉及社保、公積金、個(gè)稅等,可以這么做:
計(jì)提工資分錄不變;
發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資)
貸:其他應(yīng)收款——個(gè)人社保部分
其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金部分
其他應(yīng)收款——代繳個(gè)稅
銀行存款(金額為實(shí)發(fā)工資)
繳納社保、公積金、個(gè)稅時(shí):借:管理費(fèi)用(相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款(相關(guān)福利個(gè)人部分以及代繳個(gè)稅)
貸:銀行存款
入賬時(shí)
(1)計(jì)提工資時(shí):
借:管理費(fèi)用--工資
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
(2)發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅
貸:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)
貸:其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
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