在財務實際工作中,每年1月份至5月份的匯算清繳是一項比較耗時復雜的工作,財務人員要在規(guī)定的期限內對一整年的所得稅進行匯算調整,多退少補,那么匯算清繳后補稅的會計處理怎么做?在其會計處理中一般會涉及到以前年度損益調整、應交稅金、利潤分配等科目,具體的處理方式,我們一起來看下文進行一個具體的學習與了解吧!
在財務實際工作中,每年1月份至5月份的匯算清繳是一項比較耗時復雜的工作,財務人員要在規(guī)定的期限內對一整年的所得稅進行匯算調整,多退少補,那么匯算清繳后補稅的會計處理怎么做?在其會計處理中一般會涉及到以前年度損益調整、應交稅金、利潤分配等科目,具體的處理方式,我們一起來看下文進行一個具體的學習與了解吧!
(1)補提所得稅時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金——應繳所得稅
(2)月末結轉
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(3)繳納時
借:應交稅金——應繳所得稅
貸:銀行存款
(1)匯算。在月度或季度終了后15日內預繳的基礎上,自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。
(2)申報。填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表,以及稅務機關要求提供的其他資料。
(3)繳納。
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