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企業(yè)職工的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)一樣，使用企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行代扣代繳，那么身為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，對于個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理了解多少呢?今天小編就來為同學(xué)們介紹一下工資個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做。同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時(shí)的資料分享。

企業(yè)職工的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)一樣，使用企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行代扣代繳，那么身為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，對于個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理了解多少呢?今天小編就來為同學(xué)們介紹一下工資個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做。同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時(shí)的資料分享。

工資個(gè)人所得稅分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：xx費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

2、發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款—社保/公積金

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

3、上交社保：

借：應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

4、繳納個(gè)稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

公司發(fā)放給員工的工資，能否在所得稅前扣除?

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)規(guī)定：“第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

前款所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。”

又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定，《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：

(1)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(2)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(3)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;

(4)企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù);

(5)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

個(gè)人所得稅征收范圍

個(gè)稅征收范圍包括：工資薪金所得，稿酬所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息、股息、紅利所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，偶然所得。

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