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固定資產(chǎn)由于質(zhì)量,或者發(fā)生不可避免的損壞需要退貨,這時該如何做賬呢?小編下面就來圍繞主題固定資產(chǎn)退貨會計分錄處理給大家簡單做一下總結(jié)分享在下文,感興趣的小伙伴一起來參考了解一下吧,下文全文資料僅供參考,希望幫助到大家。

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已入固定資產(chǎn)又退貨賬務(wù)處理

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

第十八條規(guī)定，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

第十九條規(guī)定，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。

紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

根據(jù)上述規(guī)定，購入固定資產(chǎn)發(fā)生退貨，該發(fā)票已認(rèn)證抵扣，不符合專用發(fā)票作廢條件。應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。貴公司憑《通知單》所列增值稅稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，待取得紅字專用發(fā)票后與《通知單》一并作為記賬憑證。

賬務(wù)處理

沖銷已計提折舊：

借：累計折舊

貸：管理費用——折舊等

退回固定資產(chǎn)：

借：其他應(yīng)收款

貸：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

收到退貨款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

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