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很多公司都憑借自身實力把企業(yè)越做越強，然后開分公司，也就是子公司，然而子公司掙得錢就是母公司的錢，其利潤是全歸于母公司的，那么你知道對全資子公司合并抵消分錄嗎?如何進行處理呢?本編就對這個問題對大家進行詳細的講解，快來一起看看吧。

很多公司都憑借自身實力把企業(yè)越做越強，然后開分公司，也就是子公司，然而子公司掙得錢就是母公司的錢，其利潤是全歸于母公司的，那么你知道對全資子公司合并抵消分錄嗎?如何進行處理呢?本編就對這個問題對大家進行詳細的講解，快來一起看看吧。

對全資子公司合并抵消的會計分錄

母子公司中投資收益的抵銷,核心就是子公司在實現(xiàn)利潤時,在個別報表上確認了利潤分配,也相應(yīng)的計提了盈余公積,應(yīng)付利潤,并形成未分配利潤年末

子公司根據(jù)子公司的凈利潤:

借:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸:應(yīng)付股利

借:利潤分配--提取盈余公積

貸:盈余公積

最后形成年末的未分配利潤

由于母子公司按權(quán)益法進行核算,所以在母公司的賬上也會確認對子公司的投資收益:

借:長期股權(quán)投資--損益調(diào)整(子公司的凈利潤)

貸:投資收益

這部分投資收益與自己公司利潤合并一起,再進行提取盈余公積、應(yīng)付利潤,同時形成未分配利潤.

這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(這里面包含了子公司的凈利潤)

借:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸:應(yīng)付股利

借:利潤分配--提取盈余公積

貸:盈余公積

期初子公司的未分配利潤+本期子公司實現(xiàn)的收益(包括母公司的收益和少數(shù)股東的收益)=子公司當(dāng)年利潤分配的金額+期末的未分配利潤,其中母公司投資收益=子公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤×母公司的持股比例.

子公司提取盈余公積的分錄是:

借:利潤分配--提取法定盈余公積、提取任意盈余公積

貸:盈余公積

這筆分錄的借方發(fā)生額在子公司所有者權(quán)益變動表中計入提取盈余公積項目,所以抵銷時是從貸方抵銷.對所有者(或股東)的分配項目道理類似.

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