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很多公司都憑借自身實(shí)力把企業(yè)越做越強(qiáng)，然后開(kāi)分公司，也就是子公司，然而子公司掙得錢(qián)就是母公司的錢(qián)，其利潤(rùn)是全歸于母公司的，那么你知道對(duì)全資子公司合并抵消分錄嗎?如何進(jìn)行處理呢?本編就對(duì)這個(gè)問(wèn)題對(duì)大家進(jìn)行詳細(xì)的講解，快來(lái)一起看看吧。

很多公司都憑借自身實(shí)力把企業(yè)越做越強(qiáng)，然后開(kāi)分公司，也就是子公司，然而子公司掙得錢(qián)就是母公司的錢(qián)，其利潤(rùn)是全歸于母公司的，那么你知道對(duì)全資子公司合并抵消分錄嗎?如何進(jìn)行處理呢?本編就對(duì)這個(gè)問(wèn)題對(duì)大家進(jìn)行詳細(xì)的講解，快來(lái)一起看看吧。

對(duì)全資子公司合并抵消的會(huì)計(jì)分錄

母子公司中投資收益的抵銷(xiāo),核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí),在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配,也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積,應(yīng)付利潤(rùn),并形成未分配利潤(rùn)年末

子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸:應(yīng)付股利

借:利潤(rùn)分配--提取盈余公積

貸:盈余公積

最后形成年末的未分配利潤(rùn)

由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算,所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益:

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資--損益調(diào)整(子公司的凈利潤(rùn))

貸:投資收益

這部分投資收益與自己公司利潤(rùn)合并一起,再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn),同時(shí)形成未分配利潤(rùn).

這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(rùn)(這里面包含了子公司的凈利潤(rùn))

借:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸:應(yīng)付股利

借:利潤(rùn)分配--提取盈余公積

貸:盈余公積

期初子公司的未分配利潤(rùn)+本期子公司實(shí)現(xiàn)的收益(包括母公司的收益和少數(shù)股東的收益)=子公司當(dāng)年利潤(rùn)分配的金額+期末的未分配利潤(rùn),其中母公司投資收益=子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)×母公司的持股比例.

子公司提取盈余公積的分錄是:

借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積、提取任意盈余公積

貸:盈余公積

這筆分錄的借方發(fā)生額在子公司所有者權(quán)益變動(dòng)表中計(jì)入提取盈余公積項(xiàng)目,所以抵銷(xiāo)時(shí)是從貸方抵銷(xiāo).對(duì)所有者(或股東)的分配項(xiàng)目道理類(lèi)似.

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