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在匯算清繳的主要的工作就是對(duì)于企業(yè)一年的稅款進(jìn)行檢查，繳納的稅款是退稅還是補(bǔ)稅的，那么年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的分錄，如果有補(bǔ)稅或退稅的情況了，就需要進(jìn)行這個(gè)倆種的賬務(wù)處理了，具體的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中已經(jīng)詳細(xì)的整理好了，一起來看看吧，還有什么不懂的，可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在匯算清繳的主要的工作就是對(duì)于企業(yè)一年的稅款進(jìn)行檢查，繳納的稅款是退稅還是補(bǔ)稅的，那么年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的分錄，如果有補(bǔ)稅或退稅的情況了，就需要進(jìn)行這個(gè)倆種的賬務(wù)處理了，具體的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中已經(jīng)詳細(xì)的整理好了，一起來看看吧，還有什么不懂的，可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的分錄

補(bǔ)稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

退稅就做相反分錄

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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