不同的公司所交的稅不同,公司的性質(zhì)以及行業(yè)決定公司所交的稅,作為公司的財務(wù)人員,他們需要掌握公司納稅會計分錄如何做。一般公司主要交增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業(yè)所得稅。小編把相關(guān)的分錄都統(tǒng)計在下文了,不清楚的小伙伴們可以參考一下!
不同的公司所交的稅不同,公司的性質(zhì)以及行業(yè)決定公司所交的稅,作為公司的財務(wù)人員,他們需要掌握公司納稅會計分錄如何做。一般公司主要交增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業(yè)所得稅。小編把相關(guān)的分錄都統(tǒng)計在下文了,不清楚的小伙伴們可以參考一下!
1、一般企業(yè)交稅分的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交稅額)
-應(yīng)交消費稅
-應(yīng)交營業(yè)稅
-應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育費附加;
-代扣代繳個人所得稅
-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、計提稅款的會計分錄:增值稅--產(chǎn)品銷售時計算
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3.計提營業(yè)稅、消費稅、附加稅等--按當(dāng)月應(yīng)稅營業(yè)額計提
借:主營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
4.計提個人所得稅--發(fā)工資時代扣
借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
貸:應(yīng)交稅費-代繳代扣個人所得稅
5.計提企業(yè)所得稅--調(diào)整后利潤計算
借:所得費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
6.印花稅--不需要計提,直接計入損益。
7.有固定資產(chǎn)的企業(yè),還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)等,還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。
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