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前面上一節(jié)小編分享的是購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄處理知識(shí),那么這一節(jié)課小編分享的是購(gòu)貨方收到跨月紅字專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄處理,學(xué)習(xí)過(guò)上一節(jié)課想必大家對(duì)本節(jié)課的知識(shí)都不陌生啦,小編把資料整理在下文全文供大家參考學(xué)習(xí),感興趣的小伙伴一起來(lái)參考了解一下吧。

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購(gòu)貨方收到跨月紅字專用發(fā)票賬務(wù)處理

一、而供應(yīng)商屬于供貨給購(gòu)貨方的，帳務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/商品銷項(xiàng)稅額(紅字)

二、因供應(yīng)商屬于銷售方，銷售貨物給購(gòu)物方，因此購(gòu)貨方的帳務(wù)處理如下。

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對(duì)應(yīng)上月所開(kāi)的藍(lán)字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對(duì)上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料/庫(kù)存商品(紅字) 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字) 貸：應(yīng)付賬款(紅字)

2、而收到對(duì)正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購(gòu)，然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可;會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款

開(kāi)了紅字發(fā)票銷售方賬務(wù)處理

開(kāi)了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián)，做收入與增值稅銷項(xiàng)稅額的沖減。

貸：應(yīng)收賬款(或相關(guān)科目)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅數(shù)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額;負(fù)數(shù)或紅數(shù)。

購(gòu)貨方開(kāi)具紅字發(fā)票通知單以后怎么做賬務(wù)處理及增值稅納稅申報(bào)?

收到貨物時(shí)賬務(wù)處理

借：庫(kù)存商品或原材料 應(yīng)繳稅費(fèi)—增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款。

開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)付賬款 貸：庫(kù)存商品或原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

購(gòu)貨方申請(qǐng)的紅字發(fā)票通知單在報(bào)稅時(shí)在納稅申報(bào)表表二--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出--紅字發(fā)票通知單欄次錄入，賬務(wù)相應(yīng)的要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，上月報(bào)稅時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這月只做帳務(wù)處理就行了。

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