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票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)籌措資金的一種方式，具體是資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款的行為。那么具體票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理要怎么做呢?小編今天就來(lái)為大家介紹一下公司票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄如何做。

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公司票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理

票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

收到票據(jù)時(shí)：

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收帳款

拿到銀行貼現(xiàn)時(shí)：

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)息)

貸：應(yīng)收票據(jù)

貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率/360×貼現(xiàn)天數(shù)

到期值=應(yīng)收票據(jù)面值×(1+票據(jù)年利率×票據(jù)到期天數(shù)/360)

票據(jù)貼現(xiàn)是對(duì)持票人來(lái)說(shuō)，貼現(xiàn)是將未到期的票據(jù)賣給銀行獲得流動(dòng)性的行為，票據(jù)的所有權(quán)人是銀行，貼現(xiàn)是與商業(yè)信用結(jié)合的放款業(yè)務(wù)。

票據(jù)貼現(xiàn)的辦理?xiàng)l件是什么?

票據(jù)貼現(xiàn)辦理?xiàng)l件如下：

商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：

1、與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系。

2、提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

3、在銀行開(kāi)立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。

符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。

貼現(xiàn)銀行向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)時(shí)，必須持已辦理貼現(xiàn)但尚未到期的、要式完整的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票，填制再貼現(xiàn)憑證，并在匯票上背書(shū)，一并送交人民銀行。人民銀行審查后，對(duì)符合條件的予以再貼現(xiàn)。

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