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新手出納成為一名合格的出納人員之后，出納人員的日常工作中除了要跑銀行、開發(fā)票還有需要做的就是登記賬簿。那么，新手出納學習?如何登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的方法吧！

企業(yè)新手出納成為一名合格的出納人員之后，出納人員的日常工作中除了要跑銀行、開發(fā)票還有需要做的就是登記賬簿。那么，新手出納學習如何登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的方法吧!

現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序進行登記的，現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。

現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款，銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。

登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

(1)日期。“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

(2)憑證編號?！皯{證字號”欄中應填人據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。

(3)摘要?！罢睓诤喴f明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。

(4)對應科目。“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

1)對應科目只填總賬科目，不需填明細科目。

2)當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填人“主營業(yè)務收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填人兩行。

3)當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現(xiàn)金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

(5)借方、貸方。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

(6)余額?！坝囝~”欄應根據(jù)“本期余額=期初余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額”公式計算填入。

正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬的登記方法也與現(xiàn)金記賬的登記方法基本相同。其登記方法如下：

(1)日期欄。日期欄系指記賬憑證的日期。

(2)憑證欄。憑證欄系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(與現(xiàn)金日記賬的 登記方法一致)。

(3)對方科目。對方科目系指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。如開出 支票一張支付購料款，其支出的用途科目(即對方科目)為“材料采 購”科目，其作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。

(4)摘要欄。摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字要簡練，但能概括說明 問題。

(5)現(xiàn)金支票號數(shù)和轉(zhuǎn)賬支票號數(shù)欄。如果所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是以支票付款結算的，應在這兩欄內(nèi)填寫支 票號數(shù)，以便與開戶銀行對賬。

(6)收入、支出欄。收入、支出欄系指銀行存款實際收付的金額。每日終了，應分別計 算銀行存款收入和支出的合計數(shù)，結算出余額，做到日清;月終應計算 出銀行存款全月收入、支出的合計數(shù)，做到月結。

上述就是新手出納學習如何登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的方法，希望對大家有所幫助，想了解更多知識，就咨詢在線答疑老師為你解答