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購進材料捐贈就類似于,疫情期間慈善人士購買口罩捐贈給疫情嚴(yán)重的地區(qū),那么對于購進材料捐贈分錄處理該如何做賬呢?小編將資料整理在下文全文供大家參考了解,感興趣的小伙伴一起來小編這里學(xué)習(xí)一下吧,希望幫助到大家,看下文全文。

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購進貨物用于捐贈會計分錄

購進的時候：

借：庫存商品、原材料等，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，

貸：應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等，

對外捐贈：

借：營業(yè)外支出，

貸：庫存商品、原材料等，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，

財稅[2018]15號 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知

企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

銷項稅額是指什么

銷項稅額(output VAT)是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。

銷項稅額分為含稅、不含稅兩種計算方法。

銷項稅額計算公式

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

【例】某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣(不含稅)，增值稅適用稅率為16%，該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為：

銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

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