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有些銷售公司會發(fā)生一些顧客退款的行為，基于這點公司會計人員需要知道公司收到退款會計分錄如何做，所以接下來小編帶來了下文，小伙伴們可以看一看。如果大家還有問題的話不要慌，可以咨詢我們的在線答疑老師，也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學們一起交流學習，群內還有不定時的資料分享。

有些銷售公司會發(fā)生一些顧客退款的行為，基于這點公司會計人員需要知道公司收到退款會計分錄如何做，所以接下來小編帶來了下文，小伙伴們可以看一看。如果大家還有問題的話不要慌，可以咨詢我們的在線答疑老師，也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學們一起交流學習，群內還有不定時的資料分享。

發(fā)生退款的會計分錄:

一、收到款項

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

貸:應收賬款(紅字)

二、發(fā)票作廢

借:應收賬款(紅字)

貸:營業(yè)收入(紅字)

應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額(紅字)

三、商品退回結轉營業(yè)成本

借:營業(yè)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

行政事業(yè)單位以前年度已經(jīng)列支的職工退款,收回時增加"庫存現(xiàn)金"或者"銀行存款",同時增加結轉結余;以前年度掛賬的職工借款、差費等待結算資金收回,增加"庫存現(xiàn)金"或者"銀行存款"、沖銷原掛賬科目(一般用"其他應收款"科目).

對以前年度的款項收回,財務人員應該查閱以前年度憑證及明細賬等資料,分別情況,寫出書面說明,經(jīng)領導審批后,進行賬務處理,并將原始資料復印件作為記賬憑證附件.

不合理支出退款:

一、行政單位收回本年度已列為經(jīng)費支出的款項,沖減當年的經(jīng)費支出;收回以前年度已經(jīng)列為經(jīng)費支出的款項,增加上年結余,不得沖減當年經(jīng)費支出.

二、沖當年收入,調整當年的結余

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