用戶注冊

承兌匯票在現(xiàn)金流量表中如何體現(xiàn)?很多小伙伴對于這個(gè)內(nèi)容不是很清楚，關(guān)于銀行承兌匯票在現(xiàn)金流量表如何體現(xiàn)這個(gè)問題小編將會帶著大家一起學(xué)習(xí)，同時(shí)，也將相關(guān)內(nèi)容為大家整理在下文中了，感興趣的小伙伴一起往下看吧!

承兌匯票在現(xiàn)金流量表中如何體現(xiàn)?很多小伙伴對于這個(gè)內(nèi)容不是很清楚，關(guān)于銀行承兌匯票在現(xiàn)金流量表如何體現(xiàn)這個(gè)問題小編將會帶著大家一起學(xué)習(xí)，同時(shí)，也將相關(guān)內(nèi)容為大家整理在下文中了，感興趣的小伙伴一起往下看吧!

銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn)

一、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表主表的影響：

在主表的列示，要分析保證金的流動路徑。即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付，還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付。

1、票據(jù)到期后直接動用保證金支付票據(jù)款

繳付保證時(shí)，應(yīng)區(qū)分所開具應(yīng)付票據(jù)的用途，按照用途計(jì)入對應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，如“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等;

2、如果票據(jù)到期后原保證金退回，以另外來源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時(shí)，僅是單純的質(zhì)押，應(yīng)作為“其他籌資活動”;保證金到期收回時(shí)，亦作為“其他籌資活動”。

二、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量表附表的影響：

1、如果主表作為經(jīng)營活動

如果直接將應(yīng)付票據(jù)期末增加作為經(jīng)營現(xiàn)金加回項(xiàng)目列入附表，則對應(yīng)的保證金實(shí)際流出無法體現(xiàn)。

處理方法一，把應(yīng)付票據(jù)增加額中扣除支付的保證金增加額;

處理方法二，保持應(yīng)付票據(jù)增加額不變，把保證金增加額列入“其他”項(xiàng)。

2、如果主表作為非經(jīng)營活動，作為投資或籌資活動，對附表的處理都沒有影響

點(diǎn)擊免費(fèi)學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量表解讀

免費(fèi)領(lǐng)取新準(zhǔn)則下的會計(jì)報(bào)表資料包

相關(guān)閱讀;

編制現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式匯總

支付殘保金計(jì)入現(xiàn)金流量表哪個(gè)科目