發(fā)布時(shí)間:2021-01-20 11:05來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)購買煙酒等物品用于招待客戶或者贈(zèng)送給客戶造成的支出入賬工作,是企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要日常處理的業(yè)務(wù)之一。小伙伴們是否對(duì)這一部分內(nèi)容有很深的了解呢?下文小編同大家分享一下購買煙酒送禮會(huì)計(jì)分錄如何處理的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)這部分內(nèi)容有疑問的小伙伴快來看一下吧!
購買煙酒等物品用于招待客戶或者贈(zèng)送給客戶造成的支出入賬工作,是企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要日常處理的業(yè)務(wù)之一。小伙伴們是否對(duì)這一部分內(nèi)容有很深的了解呢?下文小編同大家分享一下購買煙酒送禮會(huì)計(jì)分錄如何處理的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)這部分內(nèi)容有疑問的小伙伴快來看一下吧!
借:庫存商品——煙酒食品等
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
注1:取得增值稅專用發(fā)票且尚未認(rèn)證通過,則票面增值稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目,待認(rèn)證通過,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”;然后視其用途、是否符合抵扣條件,決定是否進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
注2:基于“財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)”文件相關(guān)規(guī)定,企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票,即使按照稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,也應(yīng)“先認(rèn)證、再轉(zhuǎn)出”處理。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
煙酒食品贈(zèng)送客戶
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存商品——煙酒食品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
注3:視同銷售銷項(xiàng)稅額計(jì)算,須依照稅法規(guī)定計(jì)算。即依“本企業(yè)近期同類商品平均售價(jià)——其他企業(yè)近期同類商品平均售價(jià)——組成計(jì)稅價(jià)格”之順序依次確定。
客戶購買企業(yè)商品,同時(shí)贈(zèng)送上述煙酒食品
借:銀行存款(主商品價(jià)格)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(將主銷售商品與煙酒食品等贈(zèng)品依照公允價(jià)值分?jǐn)?——主商品
——煙酒食品等贈(zèng)品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本——主商品
——煙酒食品等贈(zèng)品
貸:庫存商品——主商品
——煙酒食品等贈(zèng)品
用于招待客戶
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:庫存商品——煙酒食品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
將上述煙酒食品發(fā)給員工
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利
貸:庫存商品——煙酒食品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:相關(guān)成本費(fèi)用科目(根據(jù)員工所處崗位、依據(jù)受益對(duì)象區(qū)分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利
注4:向自然人贈(zèng)送物品、向員工發(fā)放福利,分別依照“偶然所得”、并入工資薪金所得一并計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅,通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”進(jìn)行賬務(wù)處理。
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