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用免稅苗木抵稅大家有沒有見過,小編今天就來圍繞購進(jìn)免稅苗木抵稅會計分錄處理給大家簡單做一下總結(jié)分享在線下文,小編將資料整理在了下文,感興趣的小伙伴一起來拉著你們的同學(xué)朋友來參考下文了解一下吧,希望幫助到大家的學(xué)習(xí),看下文。

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購進(jìn)的免稅苗木抵稅的會計分錄

2018年5月1日起按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和對應(yīng)10%稅率計算

進(jìn)項稅=買價*10%、采購成本=買價*90%

至于其處理方法,參考如下:

1.購買苗木,款已付,發(fā)票未收到,

借:預(yù)付賬款-**單位;貸:銀行存款;

2.待發(fā)票苗木已驗收做,

借:生物資產(chǎn)-**苗木;貸:預(yù)付賬款-**單位;

依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).因此,收到免稅苗木發(fā)票是不可以抵扣的.

購進(jìn)免稅苗木發(fā)票如何抵扣進(jìn)項稅額

苗木銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)苗木適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票.

因此,對于購進(jìn)免稅苗木發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額,主要是以下三點:

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是稅務(wù)登記戶,銷售時應(yīng)向購買方開具苗木銷售發(fā)票.納稅人向已辦理稅務(wù)登記的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買苗木取得農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的普通發(fā)票時,最好在備注欄內(nèi)或具體苗木名稱后注明"農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)",避免抵扣進(jìn)項稅額時產(chǎn)生不必要的麻煩;

2、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是農(nóng)民個人,銷售時購買方應(yīng)向農(nóng)民個人開具苗木收購發(fā)票,或去稅務(wù)機關(guān)代開銷售發(fā)票,備注農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn);

3、購買方到外縣市收購農(nóng)民個人的苗木,不能攜帶空白的收購發(fā)票到收購地開具,可以在收購后回機構(gòu)所在地開具苗木收購發(fā)票郵寄給農(nóng)民個人,也可以由農(nóng)民個人到稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票.

同時,根據(jù)36號文規(guī)定,購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額.

計算公式為:進(jìn)項稅額=買價×扣除率.

(買價,是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.)

財稅[2012]75號文規(guī)定,準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率繳稅的普通發(fā)票.批發(fā)、零售納稅人免稅普通發(fā)票不得作為抵扣憑證.

好啦，小編分享的購進(jìn)免稅苗木抵稅會計分錄處理的資料到這里就結(jié)束啦，有不了解的小伙伴點擊咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答，識別下方二維碼加群聊不了解的隨時咨詢有老師一對一輔導(dǎo)學(xué)習(xí)，群里不定時會有資料匯總大禮包限時放送，記得關(guān)注群聊來領(lǐng)取學(xué)習(xí)喲，關(guān)注小編下期不見不散哈!