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購買證券會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-01-21 10:08來源:會(huì)計(jì)教練

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購買證券會(huì)計(jì)分錄怎么做

購買證券的會(huì)計(jì)分錄

借:交易性金融資產(chǎn) (成本)

投資收益 (交易的費(fèi)用,手續(xù)費(fèi)等)

貸:銀行存款、其他貨幣資金等 (實(shí)際支付的金額)

出售證券股票的會(huì)計(jì)分錄

(1)賣出時(shí)

借:其他貨幣資金—證券公司

貸:交易性金融資產(chǎn)—股票

投資收益(虧損做反向)

(2)如果是通過交易性金融資產(chǎn)科目核算,

借:其他貨幣資金——存出投資款

貸:交易性金融資產(chǎn),投資收益(或借方)。

(3)如果是通過長(zhǎng)期股權(quán)投資科目核算的,

借:銀行存款等科目,

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資,

投資收益(或借方)

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”“投資收益”;同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”,貸記或借記“投資收益”。

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